Учебная работа № 01004. «Курсовая Учёт кассовых операций в ин. валюте

Выдержка из похожей работы

Сверх
установленного лимита допускается хранение наличных денег, полученных на оплату
труда в течение трех дней, включая день получения их в банке.

Суть
лимитирования хранения денежных средств состоит в том, что остаток денег в
кассе на конец дня (конечное сальдо по счету 50 «Касса» за день) не должен
превышать установленного лимита остатка,Обороты же по счету 50 за день могут
превышать установленный лимит.

Неиспользованные
в 3-дневный срок наличные денежные средства, полученные в банке на оплату
труда, а также вся денежная наличность, превышающая установленный лимит
хранения наличных денег, подлежит сдаче в обслуживающие учреждения банков.

Сдача
сверхлимитных денежных средств может производиться:

—
непосредственно в кассу учреждения банка;

—
предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информатизации
(Госкомсвязи) для перевода на соответствующие счета в банках;

— на
договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или
специализированные службы, имеющие лицензию ЦБ РФ на осуществление
соответствующих операций по инкассации денежных средств.

Предприятие
создает условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных средств в
кассе, при доставке их из учреждения банка и при сдаче в банк,Министерством
внутренних дел Российской Федерации утверждены Рекомендации по обеспечению
сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке и Единые
требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений
касс предприятий, которые подлежат исполнению и соблюдению на предприятиях всех
организационно-правовых форм и видов деятельности.

Для кассы
выделяют особое помещение и сейфы, которые по окончании работы кассир закрывает
ключом,Ключи от сейфов и печать хранятся у кассира, а дубликаты ключей в
опечатанных кассиром пакетах — у руководителя предприятия,Не реже одного раза
в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем,
результаты которой фиксируют в акте,При утрате ключей руководитель информирует
о происшествии органы внутренних дел,Не разрешается хранить в кассе наличные деньги
и другие ценности, не принадлежащие предприятию, и входить в помещение кассы
лицам, не имеющим отношения к ее работе.

Регулирование
кассовых операций относится к функциям Банка России,Правовой основой такой
регулирующей функции является Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России).

Правовое
регулирование бухгалтерского учета кассовых операций и наличных денежных
расчетов осуществляется на основании следующих основных документов:

— Федеральный
закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

— Федеральный
закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при
осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
платежных карт»;

— Порядок
ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета
директоров Банка России от 22.09.1993 № 40;

— Положение
Банка России от 05.01.1998 № 14 – П «О правилах организации наличного денежного
обращения на территории Российской Федерации», утвержденное Банком России
19.12.1997 (с изменениями и дополнениями от 22.01.1999).

В соответствии с этими документами, а также
Постановлением № 835 кассовые операции должны оформляться типовыми
межведомственными формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом
России.

Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998
г,№ 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной
документации по учету кассовых операций, по учету результатов
инвентаризации» (далее — Постановление № 88) для документирования кассовых
операций введены следующие формы:

№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»
(приложение 1);

№ КО-2 «Расходный кассовый ордер»
(приложение 2);

№КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных
кассовых документов (приложение 3)»;

№ КО-4 «Кассовая книга» (приложение 4);

№ КО-5 «Книга учета принятых и выданных
кассиром денежных средств» (приложение 5).

Постановление
Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 «Об утверждении унифицированных форм по
учету торговых операций» утверждает унифицированные формы, которые являются
обязательными при эксплуатации ККТ:

КМ-1 «Акт о
переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации
контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины» (приложение 6);

КМ-2 «Акт о
снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче
(отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в
организацию» (приложение 7);

КМ-3 «Акт о
возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым
чекам» (приложение 8);

КМ-4 «Журнал
кассира-операциониста» (приложение 9);

КМ-5 «Журнал
регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков
контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста» (приложение
10);

КМ-6
«Справка-отчет кассира-операциониста» (приложение 11);

КМ-7
«Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке
организации» (приложение 12);

КМ-8 «Журнал
учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ»
(приложение 13);

КМ-9 «Акт о
проверке наличных денежных средств кассы» (приложение 14).

При составлении первичных учетных документов по
учету кассовых операций необходимо обратить внимание на некоторые особенности,
связанные с требованиями к их оформлению,Так, в соответствии с постановлением
Госкомстата России от 24 марта 1999 г,№ 20 «Об утверждении порядка
применения унифицированных форм первичной учетной документации»
предприятиям не разрешается вносить дополнительные реквизиты в унифицированные
формы по первичному учету кассовых операций,Важным моментом при оформлении
приходных и расходных кассовых документов является также то, что при их
заполнении запрещается внесение любых исправлений, подчисток, помарок.
Приходный или расходный кассовый документ, содержащий подчистки, помарки,
исправления, считается недействительным и к дальнейшему учету не принимается.

В приложении к Порядку ведения кассовых
операций приведены единые требования по технической укрепленности и
оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий,Согласно п,3 указанного
документа, для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и
ценностей помещение кассы должно отвечать следующим требованиям:

— быть изолированным от других служебных
и подсобных помещений;

— располагаться на промежуточных этажах
многоэтажных зданий,В двухэтажных зданиях кассы размещаются на верхних этажах.
В одноэтажных зданиях окна кассового помещения оборудуются внутренними
ставнями;

— иметь капитальные стены, прочные
перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки;

— закрываться на две двери: внешнюю,
открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки,
открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;

— оборудоваться специальным окошком для
выдачи денег;

— иметь сейф (металлический шкаф) для
хранения денег и ценностей, в обязательном порядке прочно прикрепленный к
строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;

— располагать исправным огнетушителем.

Пунктом 29 Порядка ведения кассовых
операций установлено также, что все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях
хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных
случаях — в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по
окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.
Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается
оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо
изготавливать неучтенные дубликаты.

Учтенные дубликаты ключей в опечатанных
кассирами пакетах, шкатулках и др»