Курсовые,дипломы,задачи 
(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 81612. «Курсовая Федеральные налоги и сборы
Содержание:
«Введение 3
Глава 1. Теоретические основы функционирования налога на добавленную стоимость (НДС) 6
1.1 Социально-экономическая природа НДС, его фискальное и регулирующее значение 6
1.2 Исторические этапы эволюции НДС в России 8
1.3 Международный опыт функционирования НДС 12
Глава 2. Контроль за исчислением и полнотой перечисления НДС 17
2.1 Формирование документов налогового учета для исчисления НДС 17
2.2 Анализ исчисления и уплаты НДС 23
2.3 Проверка полноты перечисления НДС 26
Глава 3. Основные направления совершенствования исчисления и взимания НДС 32
3.1 Пути совершенствования методологии исчисления НДС 32
3.2 Основные направления улучшения законодательства по НДС 42
Заключение 49
Список литературы 51
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 и 2. М.:Омега-Л, 2003г.
2. Закон РСФСР «О налоге на добавленную стоимость» №1992-1 от 6.12.1992 (утратил силу)
3. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в налоговую систе-му России» №3317-1 от 16.07.1992. (утратил силу)
4. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах»« №4178-1 от 22.12.1992. (утратил силу)
5. Закон РФ №57-ФЗ от 6.12.1994 «О внесении изменений и дополне-ний в закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» (утратил силу)
6. Закон РФ №63-ФЗ от 25.04.1995 «О внесении изменений и дополнений в закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» (утратил силу)
7. Закон РФ №222-ФЗ от 29.12.1995 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства».(утратил силу)
8. Закон РФ №25-ФЗ от 1.04.1996 «О внесении изменений и дополне-ний в закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стои-мость».(утратил силу)
9. Федеральный закон №36-ФЗ от 2 января 2000 года «О внесении изменений в закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стои-мость» (утратил силу)
10. Постановление Президиума ВС РФ и Министерства экономики и финансов РФ от 3.02.1992 №2264-1 «О социальной защите населения и об упорядочении регулирования ценообразования на отдельные виды продукции».
11. Постановление Правительства РФ №334 от 15.04.1995 «Об утверждении заявления Правительства Российской Федерации и Центрального Банка Российской Федерации об экономической политике в 1995 году и мерах по его реализации».
12. Постановление Правительства РФ №108 от 2.02.1998 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. №914 «Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость»«.
13. Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 20 декабря 2000г. № БГ-3-03/447 «Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ».
14. Указ Президента РФ №2268 от 22.12.1993 «О фор¬ми¬ро¬ва¬нии ре-спуб¬ли¬кан¬ско¬го бюд¬же¬та Рос¬сий¬ской Фе¬де¬ра¬ции и вза¬и¬мо¬от¬но¬ше¬ни¬ях с бюд¬же¬та¬ми субъ¬ек¬тов Рос¬сий¬ской Фе¬де¬ра¬ции в 1994 го¬ду».
15. Указ Президента РФ №1677 от 10.08.1994 « Об уточнении действующего порядка взимания налога на прибыль и НДС».
16. Указ Президента РФ №685 от 8.05.1996 «Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины».
17. Письмо Госналогслужбы РФ №В3-4-05/70н и Минфина №04-03-02 от 29.01.1993 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость».
18. Письмо Госналогслужбы №ВГ-4-16/5н от 17.01.94 «О порядке применения Указа Президента РФ №2207 от 22.12.1993 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней»«.
21. Письмо ГНС РФ от 14.03.1996 «Изменения и дополнения №2 к Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11 октября 1995 г. №39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»«.
22. Алексашенко С.Н. Западноевропейская практика использования НДС// Экономические науки, 2010, № 6.
23. Баткибеков С.А., Бобылев Ю.И. и др. Налоговая реформа в России: анализ первых результатов и перспективы развития. Научный труд.- М.:ИЭПП, 2013.
24. Караваева И.В. Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике/ Право и экономика, 2010, № 9.
25. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (части первой и вто-рой)/Под.ред. Р.Ф.Захаравой.- М.: Аналитика-Пресс, 2011.
26. Крылова Н.С. Налог на добавленную стоимость в России и ино-странных государствах (Основные тенденции развития законодательства)/ Государство и право, 2010, № 5.
27. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. -М.: Правовая культура, 2012.
28. Синельников С. и др. Проблемы налоговой реформы в России: анализ ситуации и перспективы развития.- М.:Евразия, 2013.
29. Система налогов и сборов России/ Под.ред. А.Н.Козырина.- СПб.:Питер, 2014.
30. Ракатина М.Ю. Налог на добавленную стоимость// Российский налоговый курьер, 2012, №4.
31. Тимофеева О.А. Налог на добавленную стоимость. Опыт зарубежных стран. Франция// Экономическая газета, 2012, № 2.
32. Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2013.
33. Трунин И.В. Равняясь на Болгарию// Эксперт, 2013, 9 февраля.
34. Трунин И.В. Специальные НДС-счета в России: анализ возможных последствий. Монография -М.: ИЭПП, 2013.
35. Финансы и кредит СССР/ под ред. Л.А. Дробозиной.-М.: Финансы и статистика, 2012.
36. Эбрилл Л., Кин М., Ж.-П. Боден, В. Саммерс. Современный НДС- М.: Весь Мир, 2013.
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
несет никакой экономической нагрузки, связанной с уплатой НДС, при покупке
сырья и материалов, поскольку покупатель его товара компенсирует эти затраты.
Процесс переложения налога завершается, когда товар приобретает конечный
потребитель.
Налогоплательщиками
этого налога признаются:
·
организации;
·
индивидуальные предприниматели;
·
лица, осуществляющие перемещение товара через
таможенную границу РФ.
Не являются
плательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели (кроме
налогоплательщиков акцизов), у которых сумма выручки от реализации товаров
(работ, услуг) в течение трех предшествующих последовательных календарных
месяцев не превысила без НДС 2 млн,рублей (ст,145 Кодекса).
Эта норма не применяется
в отношении лиц, осуществляющих ввоз товаров на таможенную территорию России.
Освобождение от уплаты НДС предоставляется налогоплательщику сроком на год и
может быть продлено.
Объектом налогообложения
признаются следующие операции:
·
реализация товаров (работ, услуг) на территории
РФ;
·
передача на территории РФ товаров (выполнение
работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются
к вычету при исчислении налога на прибыль организации;
·
выполнение строительно-монтажных работ для
собственного потребления;
·
ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Характерно, что
законодательство не признает реализации товаров достаточно большое количество
операций,Это операции, связанные с обращением валюты; передача имущества
правопреемниками; наследование имущества и др.
Вместе с тем, введено
ключевое понятие «место реализации товаров и услуг», используемое при
исчислении НДС,Таковым считается территория РФ, если товар находится на ней и
не отгружается и не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или
транспортировки находится на этой территории,Объектом налогообложения НДС
является реализация товаров только на территории России.
Облагаемый оборот
определяется исходя из продажной стоимости товаров, работ, услуг без включения
в них налога на добавленную стоимость,Для целей налогообложения под продажной
ценой понимается цена, указанная сторонами сделки.
При оказании посреднических
услуг облагаемым оборотом является сумма дохода, полученного в виде надбавок
или вознаграждений,
У заготовительных, снабженческо-сбытовых,
торговых и других предприятий, занимающихся продажей и перепродажей товаров, в
том числе по договорам поручения и комиссии, облагаемый оборот определяется
исходя из стоимости реализуемых товаров без НДС,
По товарам, ввозимым на
территорию РФ, в налогооблагаемую базу входят: таможенная стоимость товара,
таможенная пошлина, а по подакцизным товарам – сумма акциза.
Предприятие самостоятельно
определяет момент реализации товаров для целей налогообложения,Если в учетной
политике для целей налогообложения моментом реализации является отгрузка, то
датой возникновения налогового обязательства при расчете НДС является ранняя из
следующих дат: а) день отгрузки товара (выполнение работ, оказание услуг); б)
день оплаты товаров (работ, услуг); в) день предъявления покупателю
счета-фактуры,Организации, установившие в учетной политике момент реализации
по оплате товаров, определяют возникновение налогового обязательства по мере
поступления денежных средств за отгруженные товары.
В соответствии с Федеральным
законом от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ с 1 января 2006 г,Был введен единый
метод уплаты НДС – «по отгрузке»,С введением этого принципа начисления порядок
вычета налога существенно меняется,Если для вычета НДС требовались
обязательная оплата товара, то с начала 2006 года достаточно иметь счет-фактуру
как обоснование для принятия к учету приобретенных материальных ценностей,
выполненных работ, оказанных услуг.
Не подлежат
налогообложению, например, следующие операции:
Ø
сдача в аренду служебных и жилых помещений
иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ;
Ø
реализация медицинских товаров отечественного и
зарубежного производства по перечню, утвержденному в РФ;
Ø
услуги по содержанию детей в дошкольных
учреждениях, занятия с несовершеннолетними детьми в кружках и секциях;
Ø
реализация продуктов питания, произведенных
столовыми при учебных, медицинских заведениях, полностью или частично
финансируемых из бюджета;
Ø
услуги по перевозке пассажиров транспортом
общего пользования (кроме такси);
Ø
банковские операции (за исключением инкассации);
Ø
услуги, оказываемые учреждениями образования,
культуры, искусства и т.д.
Выручка от реализации
определяется исходя из доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по
оплате товаров,Учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и
натуральных формах»