Учебная работа № 81726. «Курсовая Налогообложение физических лиц
Содержание:
Налоговое право
Глава I. Физическое лицо как налогоплательщик
Глава II. Налог на доходы физических лиц
Глава III. Налоги на имущество физических лиц
Глава IV. Налог на имущество, переходящее в порядке
наследования или дарения
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года//Российская газета. 25.12.1993. № 237.
2. Гражданский кодекс РФ, часть первая, от 30.11.1994 года № 51-ФЗ//Собрание законодательства РФ. 05.12.1994. № 32. Ст.3301.
3. Налоговый кодекс РФ, часть первая, от 31.07.1998 года № 146-ФЗ//Собрание законодательства РФ. 03.08.1998. № 31. Ст.3824.
4. Налоговый кодекс РФ, часть вторая, от 05.08.2000 года № 117-ФЗ//Собрание законодательства РФ. 07.08.2000. № 32. Ст.3340.
5. Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 года № 197-ФЗ//Собрание законодательства РФ. 07.01.2002. № 1 (ч.1). Ст.3.
6. Федеральный закон РФ от 01.07.2005 года № 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»//Собрание законодательства РФ. 04.07.2005. № 27. Ст.2717.
7. Федеральный закон РФ от 15.12.2001 года № 166-ФЗ «О государственном пенсионом обеспечении в Российской Федерации»//Собрание законодательства РФ. 17.12.2001. № 51. Ст.4831.
8. Закон РФ от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»//Российская газета. 14.02.1992. № 36.
9. Закон РФ от 12.12.1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»//Ведомости СНД и ВС РФ. 19.03.1992. № 12. Ст.593 (утратил силу).
10. Постановление Правительства РФ от 20.02.2006 года № 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом»//Собрание законодательства РФ. 27.02.2006. № 9. Ст.1018.
11. Инструкция МНС РФ от 02.11.1999 года № 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»//Российская газета. 08.02.2000. № 27.
12. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 22.08.2005 года № 535 «Об утверждении классификаций и критериев, используемых при осуществлении медико-социальной экспертизы федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы»//Российская газета. 21.09.2005. № 210.
13. Решение Верховного Суда РФ от 27.12.2001 года № ГКПИ01-1816 «Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании недействительными абзацев 2 и 3 пункта 13 Инструкции МНС РФ от 02.11.1999 года № 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»//СПС «КонсультантПлюс».
14. Алексеев С.С. Проблемы теории права. Т.1. – Свердловск: 1972.
15. Афонина А.В. Налог на имущество физических лиц и внесение изменений в Налоговый кодекс РФ//Жилищное право. 2008. № 6.
16. Блинков О.Е., Платонова О.Ф. Налоговое и гражданское законодательство о наследовании (проблемы судебной практики о соотношении и действии)//Налоги (газета). 2006. № 5.
17. Борисов А.Н. О налогах на имущество физических лиц. Комментарий к Закону РФ от 9 декабря 19912 года № 2003-1 (постатейный). – М.: ЗАО Юстицинформ, 2006.
18. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права: Дис. … канд. юрид. наук. – Екатеринбург: 1999.
19. Гуреев В.И. Российское налоговое право. – М.: Издательство «Экономика», 1997.
20. Карасева М.В. Финансовое правоотношение. – М.: НОРМА, 2001.
21. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный)/Под ред. А.А.Ялбулганова. – М.: 2007.
22. Костикова Е.Г. Правовой статус налогоплательщиков-организаций: Дис. … канд. юрид. наук. – Саратов: 2001.
23. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть: Учебник/Отв. ред. Н.А.Шевелева. – М.: Юристъ, 2001.
24. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 6 т. Т.II. – Харьков: Легас, 2002.
25. Мошкович М. Больше квартир – больше налогов//ЭЖ-Юрист. 2008. № 21.
26. Налоговое право России: Учебник для вузов/Отв. ред. д.ю.н. проф. Ю.А.Крохина. – М.: Издательство НОРМА, 2003.
27. Налоговое право: Учебник/Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003.
28. Положение о государственном подоходном налоге//Собрание узаконений. 1916. № 106.
29. Разгильдиева М.Б. Правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц: Дис. … канд. юрид. наук. – Саратов: 1998.
30. Саттарова А.А. Актуальные проблемы и перспективы налоговой реформы в Российской Федерации//Финансовое право. 2007. № 4.
31. Семенихин В.В. Налог на имущество физических лиц//Налоги (газета). 2007. №№ 47, 48.
32. Титов А.С., Рубан В.В. Особенности налогообложения имущества, переходящего в порядке наследования и дарения//Российский следователь. 2005. № 11.
33. Тропская С.С. Физическое лиц как носитель правового статуса налогоплательщика Российской Федерации//Финансовое право. 2007. № 4.
34. Халфина Р.О. Общее учение о правоотношении. – М.: 1974.
35. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейной). – М.: МЦФЭР, 1999.
36. Шевелева Н.А. Правовой статус налогоплательщика в российской налоговой системе//Правоведение. 1996. № 3.
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
дохода физических лиц, приобретших холодильники по цене ниже рыночной.
Пример 2,Предприятие в январе месяце приобрело за счет
собственных средств акции акционерного общества по цене 100 000 руб,за акцию,
выданные затем бесплатно работникам,Каждый работник получил по 1 акции.
Совокупный налогооблагаемый доход за январь у каждого работника подлежит
увеличению на 100 000 рублей.
Доходы, не подлежащие
налогообложению
1,В целях налогообложения в
совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, не
включаются в том числе:
государственные пособия,
выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, за
исключением пособий по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за
больным ребенком);
все виды пенсий, назначаемых в
порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, а
также дополнительные пенсии, выплачиваемые на условиях добровольного
страхования пенсий;
компенсационные выплаты работникам,
выплачиваемые в пределах норм, установленных законодательством, с целью
возмещения дополнительных расходов, связанных с выполнением ими трудовых
обязанностей, при переезде на работу в другую местность, а также в иных случаях,
предусмотренных законодательством, за исключением компенсации за
неиспользованный отпуск при увольнении;
стоимость натурального довольствия,
предоставляемого в соответствии с действующим на территории Российской
Федерации законодательством, а также суммы, выплачиваемые взамен этого
довольствия;
выигрыши по облигациям
государственных займов бывшего СССР, Российской Федерации, республик в составе
Российской Федерации, других республик бывшего СССР и суммы, получаемые в
погашение таких облигаций;
выигрыши по лотереям, проводимым в
порядке и на условиях, определяемых Правительством Российской Федерации и
правительствами республик в составе Российской Федерации;
проценты и выигрыши по вкладам в
учреждениях банков и других кредитных учреждениях, находящихся на территории
Российской Федерации, по государственным казначейским обязательствам,
облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, Российской
Федерации и субъектов Российской Федерации, а также облигациям и ценным
бумагам, выпущенным органами местного самоуправления;
проценты и выигрыши по вкладам в
банках, находящихся на территории РФ, открытым:
в рублях — если проценты
выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования,
установленной банком России, действовавшей в течение периода существования
вклада;
в иностранной валюте — если
проценты выплачиваются в пределах 15 процентов годовых от суммы вклада.
Сумма материальной выгоды,
превышающая указанные выше размеры, подлежит налогообложению у источника
выплаты отдельно от других видов доходов;
алименты, получаемые физическими
лицами;
суммы, получаемые в течение года от
продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков,
земельных паев (долей), принадлежащих физическим лицам на праве собственности,
в части, не превышающей пятитысячекратного установленного законом размера
минимальной месячной оплаты труда, а также суммы, получаемые в течение года от
продажи другого имущества, принадлежащего физическим лицам на праве
собственности, в части, не превышающей тысячекратного установленного законом
размера минимальной месячной оплаты труда,По желанию плательщика такой вычет
может быть заменен вычетом фактически произведенных и документально
подтвержденных расходов, связанных с получением указанных доходов;
ф) суммы страховых выплат
физическим лицам:
по обязательному страхованию;
по договорам добровольного
долгосрочного (на срок не менее пяти лет)страхования жизни (в том числе
добровольного пенсионного страхования);
по договорам добровольного
имущественного страхования и страхования ответственности в связи с наступлением
страхового случая;
в возмещение вреда жизни, здоровью
и медицинских расходов страхователей или застрахованных лиц.
В остальных случаях, если суммы
страховых выплат по договорам добровольного страхования окажутся больше сумм,
внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных
страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования,
установленной Банком России на момент заключения договора страхования, то
материальная выгода в виде разницы между этими суммами подлежит налогообложению
у источника выплаты отдельно от других видов доходов.
Во всех случаях суммы страховых
взносов подлежат налогообложению в составе совокупного годового дохода, если
они вносятся за физических лиц из средств предприятий, учреждений, организаций
или иных работодателей, за исключением случаев, когда страхование своих
работников производится работодателями в обязательном порядке в соответствии с
законодательством и по договорам добровольного медицинского страхования при
отсутствии выплат застрахованным физическим лицам;
доходы в денежной и натуральной
форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования и дарения, за
исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам)
авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий,
изобретений и промышленных образцов;
доходы членов крестьянского
(фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от сельскохозяйственной
деятельности, в течение пяти лет начиная с года образования хозяйства;
суммы стипендий, выплачиваемые
студентам и аспирантам учреждений высшего профессионального образования и
послевузовского профессионального образования, учащимся учреждений начального
профессионального и среднего профессионального образования, слушателям духовных
учебных учреждений этими учебными учреждениями, или суммы стипендий,
учреждаемых Президентом Российской Федерации, органами законодательной
(представительной) и исполнительной власти Российской Федерации,
благотворительными фондами, а также суммы стипендий, выплачиваемые из
Государственного фонда занятости населения Российской Федерации гражданам,
обучающимся по направлению органов службы занятости,Данная льгота применяется
также в отношении ординаторов, адъюнктов и докторантов учреждений высшего
профессионального образования и послевузовского профессионального образования,
аспирантов, ординаторов, адъюнктов и докторантов научно-исследовательских
учреждений;
суммы оплаты труда и другие суммы в
иностранной валюте, получаемые физическими лицами от государственных учреждений
и организаций, направивших их на работу за границу, в пределах размеров,
установленных законодательством Российской Федерации об оплате труда по каждой
контрактной должности государственного служащего в соответствующем иностранном
государстве;
суммы дивидендов, выплачиваемых
предприятиями физическим лицам в случае их инвестирования внутри предприятия на
техническое перевооружение, реконструкцию и (или) расширение производства,
включая затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы,
строительство и реконструкцию объектов социальной инфраструктуры, а также
направленные на прирост оборотных средств;
суммы, уплаченные предприятиями,
учреждениями и организациями своим работникам и (или) членам их семей или за
них в порядке полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей и
подростков в детские и другие оздоровительные учреждения, санаторно-курортные
учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также
суммы оплаты стоимости путевок в санаторно-курортные и другие оздоровительные
учреждения за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации,
стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих
работников и (или) членов их семей.
суммы стоимости акций или иной
имущественной доли (в том числе земельных паев), полученных физическими лицами
в соответствии с законодательством Российской Федерации о приватизации
предприятий, за исключением дивидендов и других доходов от использования этих
акций или иных долей имущества (в том числе земельных паев);
доходы в денежной и натуральной
формах, полученные членами трудового коллектива за счет льгот при приватизации
соответствующего предприятия в пределах норм, установленных законодательством
Российской Федерации;
суммы материальной помощи
независимо от ее размера, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным
бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения
причиненного им материального ущерба или ущерба их здоровью на основании
решений органов законодательной (представительной) и (или) исполнительной
власти, органов местного самоуправления, иностранными государствами, а также
созданными в соответствии с международными договорами Российской Федерации
правительственными и неправительственными межгосударственными организациями.
При этом под стихийным бедствием
или иным чрезвычайным обстоятельством следует понимать события и явления,
квалифицированные как таковые в решениях вышеуказанных органов.
Суммы материальной помощи,
оказываемой в других случаях, как по месту основной работы, так и вне ее, — в
пределах до двенадцатикратного установленного законом размера минимальной
месячной оплаты труда в год включительно, не включаются в совокупный облагаемый
доход,Размер помощи, не включаемой в облагаемый совокупный доход, определяется
исходя из раз мера минимальной месячной оплаты труда в год, рассчитанной на
основе действовавших с начала года размеров, и того размера, который действует
на дату начисления материальной помощи, с последующим перерасчетом по
фактически сложившемуся размеру такой оплаты труда в целом за год при
исчислении налога по совокупному годовому доходу.
Сумма материальной помощи,
превышающая двенадцатикратный установленный законом размер минимальной месячной
оплаты труда в год, подлежит включению в облагаемый налогом доход на общих
основаниях.
Пример 1,Работнику один раз в году оказана материальная
помощь в сумме 300 000 руб,(размер минимальной оплаты труда к моменту выплаты
материальной помощи был установлен в январе — марте — 20 500 руб.),При
исчислении налога за январь — март сумма материальной помощи, не подлежащая
включению в состав совокупного дохода, — 24 6000 руб,(20 500 х 12),В состав
совокупного облагаемого дохода за январь — март включается 54 000 руб,(300 000
— 246 000)»