Курсовые,дипломы,задачи 
(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 81846. «Диплом Организация налогового контроля по налогу на доходы физических лиц в ИФНС по Сургутскому району Ханты-Мансийского Автономного округу – Югры
Содержание:
«СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Основы налогового контроля и налогообложения доходов физических лиц в РФ
1.1. Элементы налога на доходы физических лиц 6
1.2. Формирование налоговой базы по налогу на доходы физических лиц 12
1.3. Формы и методы налогового контроля 26
Глава 2. Организация налогового контроля по налогу на доходы физических лиц в ИФНС по Сургутскому району Ханты-Мансийского Автономного округу – Югры
2.1. Организация контрольной работы в ИФНС по Сургутскому району 31
2.2. Организация и взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками и налоговыми агентами по налогообложению доходов физических лиц 42
2.3. Анализ налоговых проверок по налогу на доходы физических лиц 51
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования налогового контроля по налогу на доходы физических лиц
3.1. Разработка рекомендаций по совершенствованию механизма налогового контроля по налогу на доходы физических лиц 61
3.2. Повышение эффективности мероприятий налогового контроля по налогу на доходы физических лиц в ИФНС поСургутскому району 66
Заключение 72
Список литературы 76
Приложения 81
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. 06.04.2015) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016) //Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
4. Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд Обязательного медицинского страхования» (в ред. от 29.12.2015 №394-ФЗ) //Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
5. Алиева, Б.Х. Налоги и налоговая система в Российской Федерации / Алиева, Б.Х., Мусаева, Х.М. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 439 с.
6. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 359 c.
7. Барковец, В.А. Когда предприниматель на «упрощенке» платит налог на имущество / В.А.Барковец // Упрощенка. – 2015. – № 4. – С. 42–48.
8. Блюменталь, О. И. Совершенствование системы налоговых вычетов и регулирование налоговой ставки как способы повышения эффективности налогового администрирования поступлений НДФЛ/Блюменталь, О. И., Шемякина, М. С.// Новый университет. Серия «Экономика и право». 2013. – №9 (31). – с. 13-18.
9. Брялина, Г.И. Механизмы поддержки развития малого бизнеса в России. / Брялина, Г.И. // Инженерный вестник Дона[Электронный ресурс]. – 2011. – №1. URL: ivdon.ru/ru/magazine/archive/n1y2011/329 (дата обращения 01.06.2016).
10. Газалиев, М.М. Особенности налогообложения малого бизнеса / Газалиев, М.М., Осипов В.А. – М.: Дашко и К, 2014. – 115 с.
11. Герасимова, Н.В. Налоговые агенты по НДФЛ под особым наблюдением / Герасимова Н.В. // Бухгалтерский учет и налогообложение, 2015. – №6 – с. 16-17.
12. Голик, Р.И. Актуальные вопросы российского и международного регулирования и поддержки предпринимательской деятельности /Голик, Р.И. // Российское предпринимательство, 2012, № 09 (207). — c. 36-40.
13. Гончаренко, Л. И. Налоговое администрирование / Гончаренко Л. И. – М.: КноРус, 2009. – 446 с.
14. Гриценко, В.В. Ставка налога на доходы физических лиц в контексте принципа справедливости налогообложения /Гриценко, В.В.// Ленинградский юридический журнал. – 2013. – №3. С. 23-27.
15. Дадашев, А.З. Налоги и налоговая система в Российской Федерации: учебное пособие / Дадашев, А.З., Мешкова, Д.А., Топчи, Ю.А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 175 с.
16. Деловая активность малого бизнеса рухнула в ожидании кризиса[Электронный ресурс]. URL: https://top.rbc.ru/ economics/4/03/2015/54f7024b9a7947fa22f633c9 (дата обращения 01.06.2016).
17. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение / Е. Н., Евстигнеев. –5-е изд. – СПб.: Питер, 2012. – 304 с.
18. Заяц, Н. Е. Теория налогов: учеб. / Н. Е. Заяц. – Мн.: БГЭУ, 2012. – 220 с.
19. Земцов, А.А. Институт налоговых агентов РФ: экономический взгляд / Земцов, А.А. , Никулина, О.М.// Российская юстиция. – 2015. – № 12. – с.25-28.
20. Иохин, В.Я. Экономическая теория: введение в рынок и микроэкономический анализ: учебник / Иохин В.Я. – М.: Экономика, 2013. – 544 с.
21. Каледин, С.В. Гармонизация интересов государства и предпринимателей в сфере налогообложения в условиях экономического кризиса / С.В. Каледин, И.П. Довбий // Вестник ЮУрГУ. Серия «Экономика и менеджмент». – 2016. – Т. 10, № 1. – С. 20–30.
22. Касьянова, Г.Ю. НДФЛ: просто в сложном. – А.: АБАК, 2014. – 264 с.
23. Кондратьева, М.Н. Налоги и налогообложение: учебно-методический курс. / Кондратьева, М.Н. ,Баландина, Е.В. – У.: УлГТУ, 2013. – 95 с.
24. Косов, М.Е. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов / Косов, М.Е., Ахмадеев, Р.Г., Шаров, В.Ф. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 227 с.
25. Крутякова, Т.Л. Расходы и налоги / Крутякова Т.Л. – М.: АйСи Групп, 2015. – 280 с.
26. Кузминов, Н.Н. Комментарий к части Второй налогового кодекса Российской Федерации / Кузьминов Н. Н. — М., 2015. – 1068 с.
27. Майбуров, И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс. Учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Майбуров, И.А. −М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 439 с.
28. Митрофанова, И.А. Инструменты модернизации механизма налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов / И.А. Митрофанова // Финансы и кредит.- 2012. — № 1. — С. 12-13.
29. Назаров, Р.В. Процессуальные особенности исполнения налоговой обязанности /Назаров, Р.В.// Законы России: опыт, анализ, практика. – 2014.– №3. – с. 5-9.
30. Официальный сайт журнала «Налоговая политика и практика» (Официальное издание ФНС России) [Электронный ресурс]. – URL: https://nalogkodeks.ru/?yclid=3341588178169759979 (дата обращения 12.06.2016)
31. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России [Электронный ресурс]. — URL: https://www.nalog.ru (дата обращения 09.06.2016).
32. Парыгина, В.А. Принципы налогообложения в России: система налоговых координат / Парыгина В.А. [Электронный ресурс]. URL: https://www.elitarium.ru/2008/12/10/principy_nalogooblozhenija.html (дата обращения 12.05.2016).
33. Паскачев, А.Б. Налоги и налогообложение / А.Б. Паскачев. – М.: Высшее образование, 2015. – 228 с.
34. Полежайкина, К.С. Налоговые льготы – эффективный инструмент регулирования экономики / Полежайкина, К.С., Королёва, Л.П.// Экономика и социум. – 2014. – № 2-3 (11). – С.1004-1010.
35. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / Поляк, Г.Б. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 416 с.
36. Романовский, М. В. Налоги и налогообложение / Романовский, М. В., Врублевская О. В. – 6 изд. – СПб.: Питер, 2012. – 496 с.
37. Ромашкина, Е. Когда независимо от системы налогообложения предпринимателю нужно платить НДФЛ / Е. Ромашкина // Главбух. – 2014. — №2. – с.7-8.
38. Сайт Журнала «Налоговая политика и практика» [Электронный ресурс]. — URL: https://nalogkodeks.ru/izmeneniya-v-sostave-reklamnyx-rasxodov/#more-5304 (дата обращения 01.06.2016).
39. Селезнева, Н. Н. Налоги: учебник для вузов / Селезнева, Н. Н. [и др.]. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2014. – 360 с.
40. Смирнова, Е. Выездные налоговые проверки по уплате НДФЛ. Региональные аспекты выявления схем уклонения от налогообложения /Смирнова, Е.// Финансовая газета. – 2015. – № 26 – с. 25-27.
41. Соловьева, Н.А. Налогообложение доходов физических лиц: основные направления налоговой политики /Соловьева, Н.А.// Финансовое право. – 2012. – № 8. – с. 8-11.
42. Тимошенко, В.А. Налоговые и другие финансовые новации /Тимошенко В.А.// Право и экономика. – 2014. – №9. – с.33-35.
43. Тюрина, Ю.Г. Справедливое налогообложение физических лиц как фактор развития экономики государства /Тюрина Ю.Г.// Известия Оренбургского государственного аграрного университета. – 2013.– №4. – с. 167 — 170.
44. Филиппова, Н.А. Государственное регулирование экономики: учеб.пособие. / Филиппова, Н.А., Королёва, Л.П. – Саранск: Изд-во Мордов. ун-та, 2013. – 240 с.
45. Фомичев, С.С. Несоответствие сумм расходов физического лица его доходам как повод возникновения налоговых претензий /Фомичев, С.С.// Налоги. – 2015. – №3. – с.12–13.
46. Хаванова, И.А. Налоговые агенты: о трансформации статуса в современной модели взимания налогов /Хаванова И.А.// Финансовое право. – 2014. – №4. – с. 13-17.
47. Химичева, Н.И. Принцип справедливости в правовом регулировании налогообложения доходов физических лиц / Химичева, Н.И., Беликов, Е.Г.// Налоги. – 2016. – №2. – с. 42-45.
48. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Черник, Д. Г. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 311 с.
49. Шкребела, Е. Налогообложение малого бизнеса в России: проблемы и перспективы решения / Шкребела, Е., Синельников-Мурылев, С. Г., Трунина ,И. В. – М.: ИЭПП, 2014. – 158 с.
50. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – 3-е изд. – М. ИНФРА-М, 2014. – 356 с.
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
Одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые отношения в обществе, является налоговая система,Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач.
Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, государство воздействует на экономическое поведение предприятий, населения, создавая при этом равные условия всем участникам общественного производства.
Основное место в системе налогообложения физических лиц занимает подоходный налог,Его идея — обеспечение равно напряженности налогообложения на основе прямого определения доходов плательщика,Так например, профессор М.Н,Соболев отмечал, что подоходный налог является наиболее совершенной формой обложения в финансовой системе, так как он охватывает чистый доход общества, то есть основной источник, из которого платятся вообще все налоги.
В объеме платежей в бюджет этот налог в настоящее время составляет около 13% и занимает третье место после налогов на добавленную стоимость и прибыль,Для сравнения — доля этого платежа в других странах составляет от 17% (во Франции) до 60% (в США),Велика и социальная значимость этого налога, так как он затрагивает интересы всего экономически активного населения страны,В доходной части бюджетов многих городов и районов подоходный налог является основным источником финансирования,Однако, есть ряд стран в который данный вид налога отсутствует — Андорра, Бахрейн, Монако и другие.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов,Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Противники подоходных налогов часто вспоминают фразу, приписываемую Томасу Джефферсону, о том что введение подоходного налога, создает нацию обманщиков, делая простой народ более зависимым от денежных средств и политики глобального обмана.
Поступление налога на доходы физических лиц находится в прямой зависимости от ситуации, сложившейся в экономике страны, особенно на рынке труда.
Изменение поступлений может быть непосредственно связано с масштабами полного или частичного высвобождения наемных работников в связи с вынужденными остановками производства, с одной стороны, и формированием сословия предпринимателей, многие из которых стремятся скрыть свои доходы от налоговых органов, — с другой, а также вследствие задержек в выплате заработной платы.
Налоговые платежи с населения являются частью финансово-экономических отношений, образуя подсистему налогов с физических лиц в единой налоговой системе.
Существование налогов с физических лиц, наряду с другими налогами, объясняется, прежде всего, необходимостью создания дополнительного доходного источника для государственной казны, поэтому выполнение ими фискальной функции очевидно,Налоги с населения, кроме потребностей фиска, регулируют уровень доходов граждан, стимулируют или ограничивают трудовую активность населения, выполняют функцию социальной защиты населения.
Налогообложение граждан основывается на классических принципах.
Рис.1,Основные принципы налогообложения
Охарактеризуем более подробно некоторые принципы:
всеобщность — обязательное участие гражданина в поддержке государства частью своих доходов обеспечивается обязанностью платить законно установленные налоги;
справедливость — граждане с большими доходами должны нести большее налоговое бремя, чем граждане с малыми доходами, то есть соразмерность взимаемых платежей реальным доходам с учетом семейного прожиточного минимума;
определенность — в налогообложении граждан должны быть определены законом виды налогов, их основные элементы и правила взаимоотношений между налогоплательщиком и государством в целях защиты прав граждан на получение доходов;
удобность — налоги с граждан взимаются у источника выплаты дохода, исчисляются налоговыми агентами;
социальная справедливость в свою очередь обеспечивается государством перераспределением части доходов в пользу социально незащищенных слоев населения;
налогообложение личных доходов граждан определяет уровень обложения другими налогами;
принцип экономности и достаточности необходимого минимума поступлений денежных средств в бюджет соответствующего территориального образования обеспечивается в основном за счет налогов с граждан, проживающих на данных территориях.
Подоходное налогообложение охватывает практически все категории населения и экономически возможные формы дохода, что наделяет его потенциальной справедливостью — сумма налога зависит от платежеспособности плательщика.
Ни в одной стране мира совокупный годовой доход налогоплательщика не совпадает с налогооблагаемым доходом, к которому применяется действующая шкала ставок подоходного налога,Налогооблагаемый доход по сравнению с совокупным годовым доходом всегда меньше на сумму разрешенных в соответствии с законодательством вычетов.
Система разрешенных вычетов способствует увеличению прогрессивности налога на доходы физических лиц.
Однако, при низком уровне дохода населения РФ основным источником налогообложения остается заработная плата и, следовательно, упрощение и совершенствование процедуры получения социальных и имущественных вычетов в момент их совершения, а не по результатам налогового периода, усилит их значимость.
Выявлено, что во всех развитых странах ставки по подоходному налогу являются прогрессивными и, как правило, построены по системе сложной прогрессии.
Для большинства развитых стран в последние десятилетия характерны следующие изменения в ставках подоходных налогов: значительное снижение предельных (максимальных) ставок, сокращение числа применяемых ставок, увеличение размеров необлагаемого минимума, индивидуальных и семейных вычетов.
Основные различия при исчислении налоговых обязательств физических лиц по подоходному налогообложению в развитых странах, которые заключаются в следующем:
расчет совокупного годового дохода, скорректированного валового дохода и налогооблагаемого дохода имеет свои особенности, существуют важные, а иногда и принципиальные различия в правилах по определению источников доходов;
имеются различия при определении категории «объект налогообложения», т.е,объектом может выступать доход каждого члена семьи в отдельности или может применяться совокупное налогообложение дохода всей семьи как единого целого, отдельные виды доходов могут быть самостоятельными объектами налогообложения;
наиболее многообразен состав и характер налоговых зачетов, вычетов и льгот, применяемых при расчете величины налогооблагаемого дохода, определении величины налогового оклада или окончательных обязательств налогоплательщика;
отмечаются существенные различия как в системах построения шкалы обложения подоходными налогами, так и в уровне минимальных, стандартных (средних) и максимальных ставок.
Доказано, что подоходное налогообложение граждан во всех странах строится по единым принципам, обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения, позволяет с помощью системы льгот, выбора объекта и ставок налогообложения стимулировать стабильные доходы бюджета за счет повышения ставок налога по мере роста заработков граждан.
Кроме того, тяжесть бремени индивидуального подоходного налога во многом определяет уровень обложения и другими налогами.
Цели взимания и основные черты подоходного налога в России во многом схожи с принятыми во многих странах мира аналогичными налогами.
Его место в налоговой системе определяется следующими факторами:
подоходный налог — это личный налог, т.е,объектом обложения является не предполагаемый усредненный доход, а доход, полученный конкретным плательщиком;
подоходный налог в большей степени отвечает основным принципам налогообложения — всеобщности, равномерности и эффективности;
налог относительно регулярно поступает в доходы бюджета, что немаловажно с точки зрения пополнения бюджетных средств;
наряду с уплатой налога по декларации во всех странах действуют системы удержания налога у источника выплаты дохода — достаточно простой и эффективный механизм контроля за своевременным перечислением средств в бюджет.
Таким образом, НДФЛ представляет собой личный налог, обязательный к уплате гражданами, объектом которого является доход, действительно полученный плательщиком»