Курсовые,дипломы,задачи 
(5 оценок, среднее: 4,80 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 82668. «Контрольная Контрольная по налогам 2
Содержание:
Задача 2:
Организация осуществляет два вида деятельности:
— производственную деятельность;
— деятельность в сфере игорного бизнеса.
По состоянию на 1 января 2009 года имеет в собственности:
— 4 игровых стола;
— 8 игровых автоматов.
10 февраля 2009 года выбыл из эксплуатации один игровой стол, а 28 марта 2009 года введено в эксплуатацию еще два игровых автомата.
По состоянию на отчетные даты в 2009 году, стоимость имущества составляет:
Далее таблица, тыс. руб.
Дата Основные средства Износ основных средств
1 января 13150 6380
1 февраля 13670 6410
1 марта 13480 6150
1 апреля 14120 6970
1 мая 14570 6980
1 июня 14390 6030
1 июля 13940 6730
1 августа 13580 6480
1 сентября 14050 6010
1 октября 14590 6130
1 ноября 14840 6240
1 декабря 15020 6470
31 декабря 2009 г. 14730 6030
Автопарк предприятия включает следующие транспортные средства:
ЗИЛ- 130 (грузовой) мощность 150 л.с. 2 единицы. КАМАЗ 5410 мощность 210 л.с. 3 единицы. Волга ГАЗ (легковой) мощность 95 л.с. 1 единица. 10 сентября снят с учета один грузовой автомобиль мощностью 150 л.с.
В собственности предприятия находятся три земельных участка:
— земельный участок 1 занят под производственными зданиями и сооружениями. Его кадастровая стоимость составляет 1 100 000 руб.
-земельный участок 2 оформлен под строительство жилого дома. Его кадастровая стоимость составляет 800 000 руб. Строительство ведется второй год.
-земельный участок 3 занят игорным заведением и имеет кадастровую стоимость 280 000 руб.
Требуется:
1. Исчислить налог на имущество организации за год, указать срок его уплаты, заполнить налоговую декларацию. Приложение 1.(см файл аттач 1)
2. Исчислить сумму налога на игорный бизнес за январь, февраль и март месяцы 2009 года, указать сроки уплаты налога в бюджет, заполнить налоговую декларацию за январь. Приложение 3. .(см файл аттач 1)
3. Исчислить сумму транспортного налога за год, указать срок уплаты на лога, заполнить налоговую декларацию. Приложение 2. .(см файл аттач )
4. Исчислить сумму земельного налога за год, указать срок уплаты налога, заполнить налоговую декларацию. Приложение 4. .(см файл аттач 1)
Список используемой литературы
1. Конституция Российской Федерации. Принята 12 декабря 1993 г. (с изме¬нениями и дополнениями).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 июля 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
4. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 нояб¬ря 2002 г. N 138-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
5. Земельный кодекс Российской Федерации от 25октября 2001 г. № 136-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
6. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 нояб¬ря 2002 г. № 138-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
7. Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями).
8. Федеральный закон Российской Федерации от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (с изменениями и дополнениями).
9. Федеральный закон Российской Федерации от 08 августа 2001г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (с изменениями и до¬полнениями).
10. Постановление Правительства Российской Федерации от 18 февраля 2004 г. № 90 «Об утверждении перечня товаров, производимых с использовани¬ем имущества организаций, не подлежащих освобождению от обложения нало¬гом на имущество организаций, и (или) реализуемых такими организациями».
11. Постановление Правительства Российской Федерации от 7 февраля 2008 г. № 52 «О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков».
12. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 20 февраля 2008 г. № 27н «Об утверждении форм налоговой декларации и налогового рас
13. чета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения».
14. Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 9 ап¬реля 2008 г. №мм-3-6/148@ «Об утверждении формата представления налого¬вых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе xml) (версия 5)».
15. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 6 марта 2008 г. № 02-03-09/540 «Об уплате налога на имущество организаций и земель¬ного налога».
16. Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 27 сентября 2007 г. № 11-0-09/1087@ «О порядке заполнения налоговых деклара¬ций по налогу на имущество организаций и земельному налогу».
17. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 апреля 2006 г. № 65н «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортно¬му налогу и порядка ее заполнения» (с изменениями и дополнениями).
18. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 марта 2006 г. № 48н «Об утверждении формы налогового расчета по авансовым пла¬тежам по транспортному налогу и рекомендаций по ее заполнению» (с измене¬ниями и дополнениями).
19. Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 10 января 2008 г. № ск-6-09/5@ «О признании налогоплательщика в отношении воздушных судов и определения места нахождения воздушных судов».
20. Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 3 ап¬реля 2008 г. № шс-6-3/253@ «О транспортном налоге, налоге на имущество ор¬ганизаций и земельном налоге».
21. Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 18 февраля 2008 г. № шс-6-3/112@ «О транспортном налоге».
22. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 ноября г. № 97н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и порядка ее заполнения» (с изменениями и дополнениями).
23. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 8 апреля г. № 55н «О порядке постановки на учет налогоплательщиков налога на игорный бизнес» (с изменениями и дополнениями).
24. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 24 января 2005 г. № 8н «Об утверждении формы заявления о регистрации объекта (объек¬тов) налогообложения налогом на игорный бизнес»( с изменениями и дополне¬ниями).
25. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 сентября 2005 г. № 124н «Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и порядка ее заполнения» (с изменениями и дополнениями).
26. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая
27. 2005 г. № ббн «Об утверждении формы налогового расчета по авансовым пла¬тежам по земельному налогу и порядка его заполнения» (с изменениями и до¬полнениями).
28. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 17 мая
2005 г. № 03-06-02-02/65 «О налогообложении земельным налогом земель, за¬нятых многоквартирными домами».
29. Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 14 февраля 2008 г. № шс-6-3/101@ «О земельном налоге».
30. Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 7 февраля 2008 г. № шс-6-3/84@ «О земельном налоге».
31. Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 7 февраля 2008 г. № шс-6-3/79@ «О земельном налоге».
32. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 марта 2005 г. № 50н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сель¬скохозяйственному налогу и порядка ее заполнения» ( с изменениями и допол¬нениями).
33. Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 1 ав¬густа 2007 г. № 02-6-08/259 «О едином сельскохозяйственном налоге».
34. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 11 декабря 2006 г. № 169н «Об утверждении формы книги учета доходов и расходов инди¬видуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), и порядка ее заполнения».
35. Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 31 августа 2005 г. № саэ-3-22/417 «Об утверждении форм документов, необходи¬мых для применения упрощенной системы налогообложения на основе патен¬та» (с изменениями и дополнениями).
36. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. № 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, упла¬чиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения» (с изменениями и дополнениями).
37. Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 5 февраля 2008 г. № мм-3-6/45@ «Об утверждении форм заявлений о постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщи¬ков единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осущест¬вления предпринимательской деятельности».
38. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. № 8н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому нало¬гу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее запол¬нения» (с изменениями и дополнениями).
39. Захарьин В.Р. «Налоги и налогообложение». М., «Форум»- ИФРА-М 2008 г.
40. Паскачев А.Б. «Налоги и налогообложение». М., — Высшее образование -2008 г.
41. Колчин СП. «Налоги и налогообложение». Учебник. М., 2008 г.
42. Поляк Г.Б. «Налоги и налогообложение». М., ЮНИТИ, Закон и право, 2008 г.
43. Худолеев В.В. «Налоги и налогообложение». М., ФОРУМ — ИНФРА, 2007 г.
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
Для выполнения своих функций государству необходимы средства, за счет которых финансируются и реализуются различные функции государства, содержатся структуры, обеспечивающие функционирование самого государства,Все необходимые средства аккумулируются в финансово-бюджетной сфере, основным источником формирования которой являются налоговые платежи и сборы,Так, за счет налогов в настоящее время формируется более 90% консолидированного бюджета России, остальная часть приходится примерно поровну на неналоговые доходы и доходы целевых бюджетных фондов,Вместе тем налоги не только формируют финансовые средства государства — они используются для воздействия на структуру производства и потребления, состояние и направления развития науки, определяют приоритеты социальной политики, от которой в конечном итоге зависит эффективность общественного производства.
1,Налогоплательщики и объекты налогообложения
В Российской Федерации, согласно статье 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев,Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
Объектом налогообложения (статья 209 НК РФ) признается доход, полученный налогоплательщиками:
)от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2)от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
К доходам от источников в Российской Федерации (статья 208 НК РФ) относятся:
налогообложение физическое лицо ставка
1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав;
) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
) доходы от реализации:
·недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
·в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
·в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
·прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации;
·иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации,При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;
) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;
) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории РФ;
.1) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании;
) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.
Не относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), совершаемых исключительно от имени и в интересах этого физического лица и связанных исключительно с закупкой (приобретением) товара (выполнением работ, оказанием услуг) в Российской Федерации, а также с ввозом товара на территорию Российской Федерации.
К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;
) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации;
) доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или иных смежных прав;
) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
) доходы от реализации:
·недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
·за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций;
·прав требования к иностранной организации;
·иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации,При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;
) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);
) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.
Доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
Налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.
При исчислении налогооблагаемого дохода физического лица одним из важных моментов является установление даты фактического получения дохода,Датой фактического получения дохода признаются:
·день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
·день передачи доходов в натуральной форме — при получении до ходов в натуральной форме;
·день уплаты процентов по полученным заемным средствам, приобретения товаров, приобретения ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды;
·последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором — при получении дохода в виде заработной платы.
Налоговым периодом признается календарный год (статья 216 НК РФ).
2,Налоговая база
Налоговая база по НДФЛ (статья 210 НК РФ) учитывает все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки,
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная в размере 13%, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю,На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена данная налоговая ставка, подлежащих налогообложению, не переносится.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной в размере 13%, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена данная налоговая ставка, может переноситься на предшествующие налоговые периоды.
Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению,При этом налоговые вычеты, не применяются.
Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 — 221 НК РФ) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
3,Налоговые вычеты
Налоговые вычеты — это суммы, на которые уменьшается объект налогообложения, выраженный в денежной форме, при определении налоговой базы для исчисления налога налоговым агентом или налоговым органом.
Налоговые вычеты играют для налогоплательщика значимую роль в законной минимизации облагаемых доходов и уменьшении сумм уплачиваемых налогов,В соответствии со статьей 218-221 НК РФ каждому налогоплательщику для доходов, облагаемых по ставке 13%, предоставлено право уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму налоговых вычетов.
Стандартные налоговые вычеты определены (статьёй 218 НК РФ):
)»