Курсовые,дипломы,задачи 
(4 оценок, среднее: 4,50 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 83267. «Контрольная Налоги 3
Содержание:
Введение……………………………………………………………………………..3
Налог на добавленную стоимость в системе косвенного налогообложения…………………………………………………………………….4
Задача 1…Организация «Альфа» занимается производством и реа¬лизацией продукции. Налоговый период — месяц. В мае 2006 г. организация произвела следующие хозяйственные операции:
1.Отгружена продукция на сумму 660 000 руб. по ставке НДС 10 % (сумма указана без учета НДС).
2. Отгружена продукция на сумму 1 680 000 руб. по ставке НДС 18 % (сумма указана без учета НДС).
3.Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в том числе НДС 18 % — 40 271 руб. Станок принят на учет как основные фонды. В счет-фактуре НДС выделен.
4.Оплатила счет-фактуру за сырье — 840 000 руб., в том числе НДС 18 % – 128 136 руб. Сырье оприходовано на склад.
5.Оплатила счет-фактуру за аренду склада в мае 2006 г. — 72 000 руб., в том числе НДС 18 % – 10 983 руб.
6.В розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет — 930 руб. Кассовый чек имеется. По кассово¬му чеку НДС не выделен.
Расчеты осуществлены (кроме последней операции) че¬рез расчетный счет, счета-фактуры имеются (кроме после¬дней операции).
Рассчитать сумму НДС, подлежащий уплате в бюджет.
……………………………………………………………………………15
Задача 2…Организация реализовала в I квартале 2006 г. товары на сумму 2 757 600 руб., включая НДС 18 % – 420 651 руб. Себе¬стоимость проданных товаров составила:
• материальные затраты — 1000 тыс. руб.;
• зарплата и начис¬ления — 550 тыс. руб.;
• командировочные расходы – 316 тыс. руб.;
• операцион¬ные расходы — 12 тыс. руб.;
• чрезвычайные расходы – 1 тыс. руб.;
• затраты, связанные с реализацией — 300 тыс. руб.;
• представительские расхо¬ды — 100 тыс. руб.
Нормати¬вы отнесения на себестоимость для целей налогообложения составляют для командировочных расходов — 266 тыс. руб., для представительских расходов — 69 тыс. руб.
Рассчитать бухгалтерскую прибыль и налогооблагаемую прибыль организации.
……………………………………………………………………………16
Задача 3…Рассчитать суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджет за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и за налоговый период.
Остаточная стоимость имущества предприятия:
На 01.01.2006 г. – 1 200 000руб.
На 01.02.2006 г. – 1 200 000руб.
На 01.03.2006 г. – 1 000 000руб.
На 01.04.2006 г. – 1 000 000руб.
На 01.05.2006 г. – 1 500 000руб.
На 01.06.2006 г. – 1 500 000руб.
На 01.07.2006 г. – 1 700 000руб.
На 01.08.2006 г. – 1 700 000руб.
На 01.09.2006 г. – 1 300 000руб.
На 01.10.2006 г. – 1 300 000руб.
На 01.11.2006 г. – 1 300 000руб.
На 01.12.2006 г. – 1 400 000руб.
На 01.01.2007 г. – 1 400 000руб.
Ставка налога на имущество – 2,2 %.
……………………………………………………………………………17
Задача 4…В организации X.Y.X. в 2006 г. работают следую¬щие сотрудники, которым в январе 2006 г. были начислены и выплачены:
Директору — 21500 руб., в том числе заработная плата в сумме 15300 руб., превышение норм командировочных расходов 6200 руб.
Менеджеру А. — заработная плата в сумме 7 400 руб.;
Менеджеру Б. — 4 300 руб., в том числе заработная плата в сумме 3 600 руб., пособие по временной нетрудоспособности — 700 руб.;
Главному бухгалтеру — 10 480 руб., из них 9 920 руб. заработная плата, оплата за коммунальные услуги 560 руб.
Рассчитать единый социальный налог за январь 2006 г. (отдельно в ФБ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС) и обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ.
……………………………………………………………………………19
Заключение………………………………………………………………………….21
Список литературы…………………………………………………………………24
Приложения
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
Страховые взносы, уплачиваемые плательщиками категории 2
К данной категории относятся только ИП, а также физические лица, занимающиеся частной практикой — адвокаты и нотариусы.
Рассказывая о плательщиках категории 1, мы говорили о страховых взносах во внебюджетные фонды, рассчитываемых от фонда оплаты труда и других аналогичных выплат,В отличии от них, плательщики категории 2 уплачивают взносы «за себя лично», а не в связи с выплатой заработной платы наемным работникам и иных доходов физическим лицам,При этом данная категория плательщиков обязана платить взносы вне зависимости от финансовых результатов своей деятельности (в том числе и при ее полном отсутствии) и применяемой системы налогообложения (ОСН, УСН, ПСН или ЕНВД).
Индивидуальные предприниматели и другие плательщики категории 2 уплачивают во внебюджетные фонды страховые взносы в фиксированном размере, также неофициально называемые фиксированными платежами.
Размер фиксированного платежа в Пенсионный фонд определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и установленного федеральным законом тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз.
Размер фиксированного платежа в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования определяется по аналогичной формуле, однако в качестве первого сомножителя берется не двукратный, а однократный МРОТ.
Уплата фиксированного платежа в Фонд социального страхования законом не предусмотрена.
Фиксированные платежи уплачиваются отдельно в каждый из внебюджетных фондов (Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) ежегодно, до 31 декабря отчетного года (т.е,года, за который производится оплата).
Поясним сказанное на примере, рассчитав размеры фиксированных платежей (стоимость страхового года) в каждый из внебюджетных фондов за 2013 год,На 1 января 2013 года МРОТ составляет 5205 рублей, следовательно стоимость страхового года равна:
для Пенсионного фонда: 2 х 5205 х 0,26 х 12 = 32479 руб.20 коп.;
для Федерального фонда ОМС: 5205 х 0,051 х 12 = 3185 руб.46 коп.
Общая сумма страховых взносов: 35664 руб.66 коп.
Юридические лица, в отличие от ИП, уплачивать фиксированные платежи не обязаны.
Возникает закономерный вопрос: как поступить, если плательщик страховых взносов относится одновременно к обеим категориям — например, какие взносы обязан платить индивидуальный предприниматель, имеющий работников и, соответственно, выплачивающий им заработную плату? В этом случае плательщик должен платить взносы по правилам, установленным для каждой категории — т.е,отдельно уплачивать и фиксированные платежи «за себя», и страховые взносы от фонда заработной платы своих сотрудников.
Страховые взносы во внебюджетные фонды 2012-2013
Федеральный закон от 03.12.2011 №379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»
Для большинства страхователей общий тариф взносов во внебюджетные фонды снижен с 34 до 30 процентов.
Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ для основной массы плательщиков с 1 января 2012 г,снижен тариф страховых взносов с 34 до 30 процентов (за счет уменьшения размера взноса в ПФР),В таком размере взносы надо уплачивать, пока сумма выплат в пользу каждого работника не достигнет предельной величины базы для начисления страховых взносов (в 2012 г,- 512 000 руб.),Вместе с тем введен тариф для перечисления взносов на суммы превышения предельной величины базы — 10 процентов,Для ряда льготных категорий плательщиков на период 2012 — 2013 гг,установлен тариф взносов в размере 20 процентов,Кроме того, изменен порядок привлечения к ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах,Указанные поправки внесены в Федеральный закон от 24.07.2009г N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ).
Также скорректированы Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон N 167-ФЗ) и другие законодательные акты.
В 2012 — 2013 гг»