Контрольная работа Тема: «Налоги и налогообложение» Вариант 1,5 № 1233

Цена 250 р

Задание 1

Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь

Таблица 1

Основные показатели и операции за сентябрь

Необходимо:

рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу;

исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;

исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат;

заполнить налоговые декларации (декларации в электронном виде имеются на кафедре у ведущего преподавателя).

Указания для выполнения задания:

При расчете налога на прибыль и НДС следует иметь в виду, что:

норматив представительских расходов равен 4 % от годового фонда оплаты труда;

затраты на изготовление сувениров нормируются, и норматив, уменьшающий налогооблагаемую прибыль, равен 1 % от выручки;

расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки равномерно включаются в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования;

расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, связанные с подготовкой и переподготовкой, в том числе с повышением квалификации кадров, в соответствии с договорами с такими учреждениями включаются в состав прочих расходов, если:

соответствующие услуги оказываются российскими образо­вательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию и имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;

подготовку или переподготовку проходят работники налого­плательщика, состоящие в штате, а для эксплуатирующих организаций, в соответствии с законодательством Российской Федерации отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок, работники этих установок;

программа подготовки или переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использова­нию подготавливаемого или переподготавливаемого специа­листа в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика. Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования.

При исчислении НДС следует иметь в виду, что налоговые вычеты возмещаются из бюджета после принятия на учет товаров, работ, услуг и имущественных прав при наличии соответствующих первичных документов.

Налогообложение дивидендов по акциям, принадлежащим организации, осуществлено у источника выплат.

Задание 2

По основному месту работы за 2013 г. работнику (1967 г.р.) начислены:

заработная плата                                                                                         – 24 800 руб.

премия по результатам работы                                                      – 3 472 руб.

выплаты по районному коэффициенту                                        – 4 240 руб.

оказана материальная помощь по заявлению                              – 3 900 руб.

оплачен проезд на городском пассажирском транспорте          – 3 240 руб.

на удешевление питания выплачено                                            – 8 000 руб.

вручен подарок – телевизор стоимостью                                     – 7000 руб.

У работника двое детей: дочь 10 лет и сын 22 лет, студент вуза дневной формы обучения. В бухгалтерию организации предоставлены все документы на получение стандартных вычетов по налогу. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.

По окончании 2007 г. в налоговый орган предоставлены:

декларация о полученных доходах;

справка с места основной работы о видах полученных доходов и удержанных налогах;

документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе;

документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет;

документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе;

документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка;

документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств.

В таблице 2 приведены данные для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН).

Таблица 2

Данные для расчета НДФЛ и ЕСН, руб.

№ п/п	Наименование операции	1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант	5 вариант
1.	Сумма удержанного налога за 2007 г.	6 272	6 402	6 250	5 980	6745
2.	Доход с начала года превысил 40 000 руб.	ноябрь	декабрь	октябрь	сентябрь	декабрь
3.	Документы, подтвер­ждающие расходы на собственное обучение в вузе	15 000		23100	18 000
4.	Документы, подтвер­ждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет		27 000			21 000
5.	Документы, подтвер­ждающие расходы в виде благотворитель­ной помощи школе			20 000
6.	Документы, подтвер­ждающие расходы на лечение ребенка			40 000	52 000
7.	Документы, подтвер­ждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при полу­чении от организации заемных средств			5 000	6 000

Определить:

общую сумму дохода;

необлагаемый доход;

облагаемый доход;

стандартные и социальные налоговые вычеты;

налоговую базу;

сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с доходов работника;

заполнить налоговую декларацию;

начислить единый социальный налог (ЕСН), подлежащий перечис­лению в федеральный бюджет, фонд социального страхования и феде­ральный, территориальный фонды обязательного медицинского страхования (декларации в электронном виде имеются на кафедре у ведущего преподавателя).

 

Задание 3

Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год, а также сумму налоговых платежей в бюджет за эти отчетный и налоговый периоды.

Данные для расчета приведены в таблице 3.

Таблица 3

Стоимость основных средств по состоянию на каждое 1-ое число месяца за 20   г, тыс. руб.

Отчетные данные на начало каждого месяца	Первоначальная стоимость основных средств	Сумма начислен­ного износа	Остаточная стои­мость основных средств
Январь	5 000	1 200
Февраль	5 000	1 320
Март	5 000	1 340
Апрель	5 000	1 360
Май	5 200	1 380
Июнь	5 200	1 405
Июль	5 200	1 425
Август	5 950	1 420
Сентябрь	5 950	1 440
Октябрь	6 150	1 465
Ноябрь	6 150	1 489
Декабрь	6 150	1 540
Январь	6150	1 620

Указания для выполнения задания:

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Среднегодовая или средняя стоимость имущества за налоговый или период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом или отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой базы и налоговой ставки:

НИ = НБ х Налоговая ставка.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разность между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами:

НИ бюд. = НИ – АП,

где       АП – сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода;

ежеквартальных авансовых платежей = 1/4 налоговой ставки х средняя стоимость имущества за отчетный период.

Первый вариант определяет налоговую базу и сумму авансовых платежей за 1 квартал. Второй вариант определяет налоговую базу за полугодие и сумму авансовых платежей за II квартал. Третий вариант определяет налоговую базу за 9 месяцев и сумму авансовых платежей за III квартал. Четвертый вариант определяет налоговую базу за год и сумму авансовых платежей за IV квартал. Пятый вариант определяет налоговую базу за год и сумму налога на имущество за год.

Список рекомендуемой литературы

 

Источники и учебная литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. II: федер. закон. РФ, 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. 17.05 2007г.).

Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / И.М. Александров. — М.: Дашков и К, 2006. — 318 с.

Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С.В. Барулин. — М.: Экономистъ, 2006. — 319 с.

Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложение: учеб. пособие для вузов / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под ред. В.Ф.Тарасовой. — М.: КноРус, 2006. — 354 с.

Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для вузов / Л.Н. Лыкова. — М.: Дело, 2006. — 384 с.

Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение: курс лекций / О.И. Мамрукова. — М.: Омега-Л, 2006. — 330 с.

Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под общ. ред. Д.И. Ряхов­ского. — М.: ЭКСМО, 2006. — 336 с.

Налоги и налогообложение: учеб. пособие / М.М. Янахова; УрСЭИ АТиСО; Каф. фин. менеджмента. — Ч. I. — Челябинск, 2006. — 208 с.

Налог на добавленную стоимость: новшества 2007 года, ответы на сложные вопросы, арбитражная практика. — М.: Рос. газ., 2007. — 288 с. —

Налоговые льготы в 2007 году (по всем видам налогов для всех категорий налогоплательщиков). — М.: Рос. газ., 2007. — 208 с.

Новое в налоговом законодательстве. — М.: Социздат, 2007. — 112 с.

Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2007. — 810 с.

Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов / А.Ю. Рыманов. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 334 с.

НДС: что необходимо знать в 2007 году. — Челябинск: Аудит-Классик, 2007. — 219 с.

Материалы из периодических изданий

Айвазян, К.С. Налогообложение экономической выгоды (дохода, прибыли) от сделок с ценными бумагами в России и США (сравнительный анализ) / К.С. Айвазян // Государство и право. — 2007. — № 4. — С. 105-110.

Антонова, М.Б. Компенсация расходов на питание сотрудникам орга­низации / М.Б. Антонова // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 9. — С. 8-9.

Белова, Е.Г. Заполнение декларации по ЕСН и страховым взносам на ОПС / Е.Г. Белова // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 3. — С. 41

Белова, Е.Г. Как правильно заполнить расчет авансовых платежей по ЕСН / Е.Г. Белова // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 10. — С. 32-38.

Волошин, Д. Официальные разъяснения о вычете НДС / Д. Волошин // Главбух. — 2007. — № 4. — С. 56-60.

Егорова, Н. Учет расходов на научно-исследовательские или опытно-конструкторские разработки / Н. Егорова // Финансовая газета. — 2006. — № 35. — С. 8-9.

Ершова, Т. НДС: игра в слова на деньги / Т. Ершова // Бухгалтерское приложение . — 2007. — № 9. — С. 4-10.

Ильина, М. Возмещение НДС по новым правилам / М. Ильина, Н. Белозерцева // Главбух. — 2007. — № 4. — С. 52-55.

Кирюшина, И. Налог на имущество – 2006: что принес нам год ушедший / И. Кирюшина // Бухучет в торговле. — 2007. — № 1. — С. 15-18.

Круглов, С.Н. Изменения в сфере налогообложения с 1 января 2007 года / С.Н. Круглов // Бухгалтерский учет и налоги. — 2007. — № 1. — С. 68-92.

Круглов, С.Н. Налог на добавленную стоимость. Вычет НДС при несвоевременном получении достоверного счета-фактуры / С.Н. Кру­глов // Бухгалтерский учет и налоги. — 2007. — № 3. — С. 73-78.

Кузьмин, Г. Налог на имущество и ЕНВД / Г. Кузьмин // Бухучет в торговле. — 2006. — № 2. — С. 20-21.

Максимов, Ю.И. Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2006 г. / Ю.И. Максимов // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 1. — С. 50-55.

Малышко, В. Изменения в налогообложении в 2007 году / В. Малышко // Практический бухгалтерский учет. — 2007. — № 1. — С. 6-13.

Материальная выгода: [практикум бухгалтера] // Бухучет в торговле. — 2006. — № 7. — С. 29-33.

Мякинина, Л. Налогообложение расходов на НИИОКР: применение ПБУ 18/02 / Л. Мякинина // Финансовая газета. — 2006. — № 16. — С. 7.

Наговицына, Е.Б. Как будут возмещать НДС с 2007 года / Е.Б. Наговицына // Главбух. — 2006. — № 16. — С. 22-24.

Налогообложение: [Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль и расходы по обеспечению пожарной безопасности. Налоги с фонда заработной платы] / А.В. Полетаев // Бухгалтерский учет и налоги. — 2007. — № 5. — С. 55-92.

Новоселов, К.В. Типичные ошибки при расчете налога на прибыль. Анализ арбитражной практики / К.В. Новоселов // Главбух. — 2007. — № 2. — С. 62-67.

Пансков, В.Г. Новейшие коллизии налогообложения доходов физи­ческих лиц: суть и возможности разрешения / В.Г. Пансков // Российский экономический журнал. — 2007. — № 1-2. — С. 47-55.

Петров, Е. Некоторые особенности уплаты ЕСН / Е. Петров // Практический бухгалтерский учет. — 2007. — № 2. — С. 49-55.

Премия не облагается ЕСН, если она не предусмотрена трудовым договором: [Налоговые споры] // Главбух. — 2006. — № 20. — С. 81-83.

Салькова, О.С. Налогообложение предприятий / О.С. Салькова // Финансы. — 2007. — № 4. — С. 37-40.

Сергеева, С.В. Новая декларация по НДС: один отчет вместо двух / С.В. Сергеева // Главбух. — 2007. — № 2. — С. 38-50.

Сергеева, С.В. Новая форма декларации по НДС: на что обратить внимание / С.В. Сергеева // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 3. — С. 32-40.

Сергеева, С.В. Определение налоговой базы по НДС / С.В. Сергеева // Бухгалтерский учет. — 2006. — № 11. — С. 19-24.

Сергеева, С.Н. Об «упрощенке» на основе патента / С.Н. Сергеева // Консультант бухгалтера. — 2006. — № 10. — С. 132-135.

Смирнова, Е.Е. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц / Е.Е. Смирнова // Финансы. — 2006. — № 3. — С. 71-72.

Совалина, С.Ю. Новое в НДФЛ / С.Ю. Совалина // Консультант бухгалтера. — 2007. — № 1. — С. 113-121.

Тихомирова, Л.В. Налог на прибыль. Экономически обоснованные расходы организации / Л.В. Тихомирова // Бухгалтерский учет и налоги. — 2007. — № 3. — С. 79-95.

Ульянов, В. НДФЛ: социальные налоговые вычеты / В. Ульянов // Практический бухгалтерский учет. — 2007. — № 1. — С. 56-63.

Хритинина, О.В. Заполнение декларации по налогу на имущество организаций / О.В. Хритинина // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 1. — С. 56-61.

Черник, Д.Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц / Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев // Финансы. — 2007. — № 1. — С. 33-37.

Что изменилось в учете и налогообложении: [комментарии писем Министерства финансов России]: [тема номера] // Главбух. — 2007. — № 4. — С. 27-33.

Шапошникова, О. Налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость, применяемая в 2007 г. / О. Шапошникова // Финансовая газета. — 2007. — № 4. — С. 8.

Шкарупета, Т. Выплата дивидендов: спорные вопросы и нестандартные ситуации / Т. Шкарупета // Финансовая газета. — 2007. — № 20. — С. 8-9.

Яруллин, С.Р. Возмещение расходов за обучение и лечение: условия и порядок / С.Р. Яруллин // Образование в документах. — 2007. — № 6. — С. 48-56.

---

Контрольная работа Тема: «Налоги и налогообложение» Вариант 1,5 № 1233