Цена 250 р
Задание 1
Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь
Таблица 1
Основные показатели и операции за сентябрь
Необходимо:
рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу;
исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат;
заполнить налоговые декларации (декларации в электронном виде имеются на кафедре у ведущего преподавателя).
Указания для выполнения задания:
При расчете налога на прибыль и НДС следует иметь в виду, что:
норматив представительских расходов равен 4 % от годового фонда оплаты труда;
затраты на изготовление сувениров нормируются, и норматив, уменьшающий налогооблагаемую прибыль, равен 1 % от выручки;
расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки равномерно включаются в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования;
расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, связанные с подготовкой и переподготовкой, в том числе с повышением квалификации кадров, в соответствии с договорами с такими учреждениями включаются в состав прочих расходов, если:
соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию и имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;
подготовку или переподготовку проходят работники налогоплательщика, состоящие в штате, а для эксплуатирующих организаций, в соответствии с законодательством Российской Федерации отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок, работники этих установок;
программа подготовки или переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использованию подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика. Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования.
При исчислении НДС следует иметь в виду, что налоговые вычеты возмещаются из бюджета после принятия на учет товаров, работ, услуг и имущественных прав при наличии соответствующих первичных документов.
Налогообложение дивидендов по акциям, принадлежащим организации, осуществлено у источника выплат.
Задание 2
По основному месту работы за 2013 г. работнику (1967 г.р.) начислены:
заработная плата – 24 800 руб.
премия по результатам работы – 3 472 руб.
выплаты по районному коэффициенту – 4 240 руб.
оказана материальная помощь по заявлению – 3 900 руб.
оплачен проезд на городском пассажирском транспорте – 3 240 руб.
на удешевление питания выплачено – 8 000 руб.
вручен подарок – телевизор стоимостью – 7000 руб.
У работника двое детей: дочь 10 лет и сын 22 лет, студент вуза дневной формы обучения. В бухгалтерию организации предоставлены все документы на получение стандартных вычетов по налогу. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.
По окончании 2007 г. в налоговый орган предоставлены:
декларация о полученных доходах;
справка с места основной работы о видах полученных доходов и удержанных налогах;
документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе;
документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет;
документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе;
документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка;
документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств.
В таблице 2 приведены данные для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН).
Таблица 2
Данные для расчета НДФЛ и ЕСН, руб.
№
п/п |
Наименование операции | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | 5 вариант |
1. | Сумма удержанного налога за 2007 г. | 6 272 | 6 402 | 6 250 | 5 980 | 6745 |
2. | Доход с начала года превысил 40 000 руб. | ноябрь | декабрь | октябрь | сентябрь | декабрь |
3. | Документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе | 15 000 | 23100 | 18 000 | ||
4. | Документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет | 27 000 | 21 000 | |||
5. | Документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе | 20 000 | ||||
6. | Документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка | 40 000 | 52 000 | |||
7. | Документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств | 5 000 | 6 000 |
Определить:
общую сумму дохода;
необлагаемый доход;
облагаемый доход;
стандартные и социальные налоговые вычеты;
налоговую базу;
сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с доходов работника;
заполнить налоговую декларацию;
начислить единый социальный налог (ЕСН), подлежащий перечислению в федеральный бюджет, фонд социального страхования и федеральный, территориальный фонды обязательного медицинского страхования (декларации в электронном виде имеются на кафедре у ведущего преподавателя).
Задание 3
Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год, а также сумму налоговых платежей в бюджет за эти отчетный и налоговый периоды.
Данные для расчета приведены в таблице 3.
Таблица 3
Стоимость основных средств по состоянию на каждое 1-ое число месяца за 20 г, тыс. руб.
Отчетные данные на начало каждого месяца | Первоначальная стоимость основных средств | Сумма начисленного износа | Остаточная стоимость основных средств |
Январь | 5 000 | 1 200 | |
Февраль | 5 000 | 1 320 | |
Март | 5 000 | 1 340 | |
Апрель | 5 000 | 1 360 | |
Май | 5 200 | 1 380 | |
Июнь | 5 200 | 1 405 | |
Июль | 5 200 | 1 425 | |
Август | 5 950 | 1 420 | |
Сентябрь | 5 950 | 1 440 | |
Октябрь | 6 150 | 1 465 | |
Ноябрь | 6 150 | 1 489 | |
Декабрь | 6 150 | 1 540 | |
Январь | 6150 | 1 620 |
Указания для выполнения задания:
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Среднегодовая или средняя стоимость имущества за налоговый или период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом или отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой базы и налоговой ставки:
НИ = НБ х Налоговая ставка.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разность между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами:
НИ бюд. = НИ – АП,
где АП – сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода;
ежеквартальных авансовых платежей = 1/4 налоговой ставки х средняя стоимость имущества за отчетный период.
Первый вариант определяет налоговую базу и сумму авансовых платежей за 1 квартал. Второй вариант определяет налоговую базу за полугодие и сумму авансовых платежей за II квартал. Третий вариант определяет налоговую базу за 9 месяцев и сумму авансовых платежей за III квартал. Четвертый вариант определяет налоговую базу за год и сумму авансовых платежей за IV квартал. Пятый вариант определяет налоговую базу за год и сумму налога на имущество за год.
Список рекомендуемой литературы
Источники и учебная литература
Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. II: федер. закон. РФ, 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. 17.05 2007г.).
Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / И.М. Александров. — М.: Дашков и К, 2006. — 318 с.
Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С.В. Барулин. — М.: Экономистъ, 2006. — 319 с.
Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложение: учеб. пособие для вузов / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под ред. В.Ф.Тарасовой. — М.: КноРус, 2006. — 354 с.
Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для вузов / Л.Н. Лыкова. — М.: Дело, 2006. — 384 с.
Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение: курс лекций / О.И. Мамрукова. — М.: Омега-Л, 2006. — 330 с.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под общ. ред. Д.И. Ряховского. — М.: ЭКСМО, 2006. — 336 с.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие / М.М. Янахова; УрСЭИ АТиСО; Каф. фин. менеджмента. — Ч. I. — Челябинск, 2006. — 208 с.
Налог на добавленную стоимость: новшества 2007 года, ответы на сложные вопросы, арбитражная практика. — М.: Рос. газ., 2007. — 288 с. —
Налоговые льготы в 2007 году (по всем видам налогов для всех категорий налогоплательщиков). — М.: Рос. газ., 2007. — 208 с.
Новое в налоговом законодательстве. — М.: Социздат, 2007. — 112 с.
Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2007. — 810 с.
Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов / А.Ю. Рыманов. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 334 с.
НДС: что необходимо знать в 2007 году. — Челябинск: Аудит-Классик, 2007. — 219 с.
Материалы из периодических изданий
Айвазян, К.С. Налогообложение экономической выгоды (дохода, прибыли) от сделок с ценными бумагами в России и США (сравнительный анализ) / К.С. Айвазян // Государство и право. — 2007. — № 4. — С. 105-110.
Антонова, М.Б. Компенсация расходов на питание сотрудникам организации / М.Б. Антонова // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 9. — С. 8-9.
Белова, Е.Г. Заполнение декларации по ЕСН и страховым взносам на ОПС / Е.Г. Белова // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 3. — С. 41
Белова, Е.Г. Как правильно заполнить расчет авансовых платежей по ЕСН / Е.Г. Белова // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 10. — С. 32-38.
Волошин, Д. Официальные разъяснения о вычете НДС / Д. Волошин // Главбух. — 2007. — № 4. — С. 56-60.
Егорова, Н. Учет расходов на научно-исследовательские или опытно-конструкторские разработки / Н. Егорова // Финансовая газета. — 2006. — № 35. — С. 8-9.
Ершова, Т. НДС: игра в слова на деньги / Т. Ершова // Бухгалтерское приложение . — 2007. — № 9. — С. 4-10.
Ильина, М. Возмещение НДС по новым правилам / М. Ильина, Н. Белозерцева // Главбух. — 2007. — № 4. — С. 52-55.
Кирюшина, И. Налог на имущество – 2006: что принес нам год ушедший / И. Кирюшина // Бухучет в торговле. — 2007. — № 1. — С. 15-18.
Круглов, С.Н. Изменения в сфере налогообложения с 1 января 2007 года / С.Н. Круглов // Бухгалтерский учет и налоги. — 2007. — № 1. — С. 68-92.
Круглов, С.Н. Налог на добавленную стоимость. Вычет НДС при несвоевременном получении достоверного счета-фактуры / С.Н. Круглов // Бухгалтерский учет и налоги. — 2007. — № 3. — С. 73-78.
Кузьмин, Г. Налог на имущество и ЕНВД / Г. Кузьмин // Бухучет в торговле. — 2006. — № 2. — С. 20-21.
Максимов, Ю.И. Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2006 г. / Ю.И. Максимов // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 1. — С. 50-55.
Малышко, В. Изменения в налогообложении в 2007 году / В. Малышко // Практический бухгалтерский учет. — 2007. — № 1. — С. 6-13.
Материальная выгода: [практикум бухгалтера] // Бухучет в торговле. — 2006. — № 7. — С. 29-33.
Мякинина, Л. Налогообложение расходов на НИИОКР: применение ПБУ 18/02 / Л. Мякинина // Финансовая газета. — 2006. — № 16. — С. 7.
Наговицына, Е.Б. Как будут возмещать НДС с 2007 года / Е.Б. Наговицына // Главбух. — 2006. — № 16. — С. 22-24.
Налогообложение: [Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль и расходы по обеспечению пожарной безопасности. Налоги с фонда заработной платы] / А.В. Полетаев // Бухгалтерский учет и налоги. — 2007. — № 5. — С. 55-92.
Новоселов, К.В. Типичные ошибки при расчете налога на прибыль. Анализ арбитражной практики / К.В. Новоселов // Главбух. — 2007. — № 2. — С. 62-67.
Пансков, В.Г. Новейшие коллизии налогообложения доходов физических лиц: суть и возможности разрешения / В.Г. Пансков // Российский экономический журнал. — 2007. — № 1-2. — С. 47-55.
Петров, Е. Некоторые особенности уплаты ЕСН / Е. Петров // Практический бухгалтерский учет. — 2007. — № 2. — С. 49-55.
Премия не облагается ЕСН, если она не предусмотрена трудовым договором: [Налоговые споры] // Главбух. — 2006. — № 20. — С. 81-83.
Салькова, О.С. Налогообложение предприятий / О.С. Салькова // Финансы. — 2007. — № 4. — С. 37-40.
Сергеева, С.В. Новая декларация по НДС: один отчет вместо двух / С.В. Сергеева // Главбух. — 2007. — № 2. — С. 38-50.
Сергеева, С.В. Новая форма декларации по НДС: на что обратить внимание / С.В. Сергеева // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 3. — С. 32-40.
Сергеева, С.В. Определение налоговой базы по НДС / С.В. Сергеева // Бухгалтерский учет. — 2006. — № 11. — С. 19-24.
Сергеева, С.Н. Об «упрощенке» на основе патента / С.Н. Сергеева // Консультант бухгалтера. — 2006. — № 10. — С. 132-135.
Смирнова, Е.Е. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц / Е.Е. Смирнова // Финансы. — 2006. — № 3. — С. 71-72.
Совалина, С.Ю. Новое в НДФЛ / С.Ю. Совалина // Консультант бухгалтера. — 2007. — № 1. — С. 113-121.
Тихомирова, Л.В. Налог на прибыль. Экономически обоснованные расходы организации / Л.В. Тихомирова // Бухгалтерский учет и налоги. — 2007. — № 3. — С. 79-95.
Ульянов, В. НДФЛ: социальные налоговые вычеты / В. Ульянов // Практический бухгалтерский учет. — 2007. — № 1. — С. 56-63.
Хритинина, О.В. Заполнение декларации по налогу на имущество организаций / О.В. Хритинина // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 1. — С. 56-61.
Черник, Д.Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц / Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев // Финансы. — 2007. — № 1. — С. 33-37.
Что изменилось в учете и налогообложении: [комментарии писем Министерства финансов России]: [тема номера] // Главбух. — 2007. — № 4. — С. 27-33.
Шапошникова, О. Налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость, применяемая в 2007 г. / О. Шапошникова // Финансовая газета. — 2007. — № 4. — С. 8.
Шкарупета, Т. Выплата дивидендов: спорные вопросы и нестандартные ситуации / Т. Шкарупета // Финансовая газета. — 2007. — № 20. — С. 8-9.
Яруллин, С.Р. Возмещение расходов за обучение и лечение: условия и порядок / С.Р. Яруллин // Образование в документах. — 2007. — № 6. — С. 48-56.
Контрольная работа Тема: «Налоги и налогообложение» Вариант 1,5 № 1233