Контрольная работа Вариант 1 № 5465

Цена 900 руб.

Дисциплина: Организация и методика налоговых проверок

Для получения зачета по курсу студент должен выполнить самостоятельно контрольную работу, состоящую из двух частей:

Ответить на тесты.

Решить предложенные проблемные ситуации.

Варианты заданий определяются по второй букве фамилии студента:

Вторая буква фамилии	а,б,в,г,д,ш,э,у,ф,х,ч,	е,ё,ж,з,и,щ,ю,с,т,ы, ь	й,к,л,м,н,ъ,я,о,п,р, ц,
Номера контрольных тестов	1,4,7,10, 13,16,19,22, 25,28,31,34, 37,40,43,46, 49,52,55,58,61	2,5,8,11, 14,17,20,23, 26,29,32,35, 38,41,44,47, 50,53,56,59,62	3,6,9,12, 15,18,21,24, 27,30,33,36, 39,42,45,48, 51,54,57,60,63
Номер проблемных ситуаций	1,4,7,10,13	2,5,8,11,14	3,6,9,12,15

 

 

Список источников

 

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 08.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.07.2015)

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.07.2015)

«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 13.07.2015)

Приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ (ред. от 29.11.2013) «Об утверждении Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня»

 

 

Контрольные тесты

 

1. Порядок ведения учета налоговых поступлений в налоговых органах определен:

а) Федеральным законом о налоговых органах;

б) НК РФ;

в) приказом Минфина России;

г) приказом ФНС России.

 

2. Под учетом налоговых поступлений в налоговых инспекциях понимается:

а) ведение счетов бухгалтерского учета по принципу двойной записи (дебет и кредит);

б)  методологическое  обеспечение  правил  ведения  бухгалтерского  учета

для налогоплательщиков;

в)  разработка  регистров  налогового  учета  для  целей  налогообложения

прибыли организаций;

г) ведение карточек расчетов с бюджетом («РСБ»), реестров и других ведомостей.

 

3 Обязательство  налогоплательщика  по  уплате  налогов  устанавливается

налоговым органом на основе:

а) налоговых деклараций;

б)  протокола  об  обследовании  имущественного  положения  налогоплательщика;

в) заключенного с налогоплательщиком соглашения;

г) аудиторского заключения.

 

4. Налоговые органы открывают карточки  «РСБ» в следующем порядке:

а) по видам налогов в целом по всем налогоплательщикам;

б) по каждому налогоплательщику, виду налогов (сбора) и виду бюджета;

в)  по  каждому  налогоплательщику  по  совокупности  всех  уплачиваемых

им налогов;

г) согласно заявлению налогоплательщика.

 

5. Налоговые органы ведут карточки «РСБ» в следующем порядке:

а) с даты государственной регистрации нарастающим итогом;

б)  с  даты  присвоения  идентификационного  номера  налогоплательщика

нарастающим итогом;

в) в соответствии с налоговым периодом (за каждый месяц или квартал);

г) с начала календарного года и до его окончания нарастающим итогом за

календарный год.

 

6. Пени начисляется на сумму:

а) переплаты по налогу;

б) недоимки по налогу;

в) недоимки по штрафу;

г) возврата из бюджета излишне уплаченного налога (сбора).

 

7. Основание для отказа налогового органа в возврате налогоплательщику

излишне уплаченной суммы налогов:

а) наличие задолженности по заработной плате;

б) наличие задолженности по другим налогам;

в) наличие задолженности по ссудам банка;

г) систематическая дебиторская задолженность.

 

8. Срок давности возврата излишне уплаченных сумм налога:

а) не позднее 12 месяцев со дня последней уплаты;

б) не позднее 12 месяцев со дня поступления налогов в бюджет;

в) в течение трех лет со дня уплаты излишне уплаченной суммы налога;

г) в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.

 

9. Налоговый орган обязан возвратить излишне взысканный налог (сбор):

а) не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом от налогоплательщика заявления о возврате;

б) не позднее одного месяца  со дня принятия решений налоговым органом о возврате излишне взысканных налогов;

в) в течение трех лет, начиная с даты, когда лицо должно было узнать о факте излишне взысканного налога;

г) не позднее одного месяца со дня вынесения судом решения о возврате излишне взысканного налога.

 

10.  Выплата из бюджета с начислением процентов происходит в следующих случаях:

а) при возврате излишне уплаченного налога;

б) при возврате излишне уплаченных сумм налога по истечении установленного срока возврата;

в) при возврате суммы переплаты по налогу;

г) при возврате сумм излишне уплаченных пени и штрафов.

 

11. Место осуществления камеральной проверки:

а) помещение налогоплательщика;

б) помещение налогового органа;

в) помещение адвоката налогоплательщика;

г) помещение налогового агента.

 

12. Камеральная налоговая проверка осуществляется:

а) по поручению начальника налоговой инспекции;

б) по решению руководителя налоговой инспекции;

в) в соответствии с договором налогоплательщика и налогового органа;

г) без каких-либо специальных документов в соответствии со служебными обязанностями должностных лиц налоговой инспекции.

 

13. Налогоплательщик  обязан  представлять  налоговому  органу  при  камеральной проверке:

а) налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт уплаты налога в соответствии с представленной декларацией;

б) любые документы, связанные с исчислением и уплате налогов, по требованию налогового органа;

в) налоговые расчеты, бухгалтерские отчеты, балансы и первичные документы;

г)  налоговые  декларации  и  документы,  которые  должны  прилагаться  к налоговой декларации в соответствии с законодательством.

 

14. Камеральная налоговая проверка должна проводиться:

а) не позднее шести месяцев со дня представления налоговой декларации и необходимых документов;

б) не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации;

в) в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации;

г) в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой  декларации  и  документов,  которые  в  соответствии  с НК  РФ  должны прилагаться к налоговой декларации.

 

15. По окончании камеральной налоговой проверки составляется:

а) справка о камеральной налоговой проверке;

б) докладная записка на имя начальника налоговой инспекции;

в) акт налоговой проверки;

г) рапорт о проведенной проверке.

 

16.  Налоговая инспекция не вправе проводить:

а) две и более выездных налоговых проверок в течение одного календарного года по одним и тем же налогам;

б) повторные налоговые проверки, в том числе в связи с ликвидацией и реорганизацией организации;

в)  выездные  налоговые  проверки филиалов  независимо  от  проверок  головной организации.

 

17. Налоговая инспекция вправе проводить выездные налоговые проверки в

отношении одного налогоплательщика:

а) не реже одного раза в пять лет;

б) не реже одного раза в три года;

в) не чаще одного раза в год (12 последовательных месяцев) по одним и

тем же налогам и за один и тот же период;

г) не более двух проверок в течение одного календарного года.

 

18. Полномочия должностного лица налогового органа на проведение выездной проверки удостоверяет:

а) уведомление о проведении проверки и служебное удостоверение;

б)  постановление  руководителя (заместителя)  налогового  органа  и  пропуск в налоговую инспекцию;

в) поручение начальника (заместителя) налоговой инспекции;

г) решение начальника (заместителя) налоговой инспекции о проведении   выездной налоговой проверки и служебное удостоверение.

 

19. Налоговому  органу должны быть представлены налогоплательщиком

документы для выездной проверки в срок:

а) не позднее  следующего дня  с момента получения  запроса налогового

органа;

б) в пятидневный срок после направления  требования о предоставлении

документов;

в)  в  течение десяти  дней  со дня  вручения  требования  о предоставлении

документов;

г) по усмотрению налогоплательщика в течение срока проверки.

 

20.  Общеустановленный  срок  проведения  выездной  налоговой  проверки

не превышает:

а) трех месяцев;

б) двух месяцев;

в) шести месяцев;

г) срок не установлен, он зависит от возможности лиц, осуществляющих проверку  налогоплательщика,  выявит  у  него  нарушение  налогового  законодательства.

 

21. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня:

а) прибытия должностного лица налогового органа в организацию налогоплательщика и составления акта проверки;

б) вручения должностным лицам налогового органа решения о проведении выездной проверки и до составления справки о проведенной проверке;

в) предъявления руководителю организации налогоплательщика решения налогового органа о проведении выездной налоговой проверки и до составления справки о проведенной проверке;

г) вынесения решения о назначении выездной проверки и до составления справки о проведенной проверки.

 

22. Выездная налоговая проверка может проводиться:

а) только на территории (и помещении) налогоплательщика;

б) по месту нахождения налогового органа, если у налогоплательщика отсутствует возможность  предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки;

в)  по месту  нахождения  аудиторской фирмы,  составившей  аудиторское

заключение, в случае если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки;

г) должностными лицами ТОРМ, в случае, когда налоговая инспекция находится от налогоплательщика на расстоянии более 150 км.

 

23. При  выездной  налоговой  проверке  первичные  документы  предоставляются в налоговые органы в следующем порядке:

а) за весь период деятельности с момента регистрации налогоплательщика-организации;

б) за весь период деятельности с момента постановки на налоговый учет;

в)  только  за  три  календарных  года,  непосредственно  предшествующие

году проведения проверки;

г) не предоставляются документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных и выездных налоговых проверках.

 

24. Налоговая инспекция повторные выездные налоговые проверки вправе

проводить:

а) в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньше ранее заявленного;

б) в связи с принятием решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по налогу;

в) при наличии у налогоплательщика крупной недоимки;

г) по решению налогового органа в связи с принятием решения о возврате

излишне уплаченной суммы налога.

 

25. При проведении повторной выездной налоговой проверки может быть

проверен:

а) период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении повторной выездной налоговой   проверки;

б) весь период деятельности с момента регистрации налогоплательщика-организации;

в) весь период деятельности с момента постановки на налоговый учет;

г) только за три календарных года, непосредственно предшествующие году проведения проверки.

 

26. При выездной проверки в связи с ликвидацией и реорганизацией организации налогоплательщика проверяется:

а) только период с момента окончания предыдущей проверки;

б) весь период деятельности с момента постановки на налоговый учет;

в) только налоговый период, в котором принято решение о ликвидации и

реорганизации;

г) период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

 

27. Датой окончания выездной налоговой проверки считается дата:

а) подписания акта должностными лицами налоговой инспекции;

б) вручения налогоплательщику акта проверки;

в) принятия решения налогового органа по результатам проверки;

г) составления справки о выездной налоговой проверки и вручения ее налогоплательщику.

 

28. Акт проверки составляется:

а) при воспрепятствовании доступу должностных лиц налоговых органов,

проводящих проверку, на территориях налогоплательщика;

б) при проведении осмотра территории и имущества налогоплательщика,

в отношение которого проводится проверка;

в)  при  осуществлении  выемки  документов  в  ходе  выездной  налоговой

проверки;

г) в случае административного правонарушения должностного лица организации.

 

29. В акте выездной налоговой проверки отражаются:

а) документально подтвержденные факты налоговых правонарушений со

ссылкой на статьи НК РФ, которые были нарушены налогоплательщиком;

б)  мотивированная  оценка  действий  должностных  лиц  организации-налогоплательщика;

в) медицинское освидетельствование  состояния  здоровья налогоплательщика – физического лица;

г) указание на пункты инструкции ФНС России, которые были нарушены налогоплательщиком.

 

30. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа рассматривает акт налоговой проверки и принимает по ее результатам решение в следующие сроки:

а)  не  позднее  пяти  дней  со  дня  истечения  месячного срока,  предоставляемого налогоплательщику для ознакомления с материалами налоговой проверки;

б) в течение десяти дней по окончании выездной проверки;

в) в течение десяти дней со дня истечения срока, отведенного налогоплательщику для дачи письменных возражений по акту проверки;

г) не позднее 14 дней со дня получения от налогоплательщика письменных объяснений мотивов отказа от подписания акта проверки.

 

31. В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля может проводиться:

а) истребование документов, допрос свидетеля, проведение экспертизы;

б) камеральная налоговая проверка;

в) повторная выездная налоговая проверка;

г) все вышеуказанные мероприятия.

 

32. В решении об отказе в привлечении к ответственности за налоговые правонарушения:

а) могут быть указаны размер недоимки, если эта недоимка была выявлена в ходе проверки, и сумма соответствующих пеней;

б) не может быть указаны размер недоимки и сумма соответствующих пеней.

 

33. Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля:

а) не возмещаются налогоплательщику;

б) подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход);

в) подлежат возмещению в полном объеме, упущенная выгода не возмещается;

г) возмещается только упущенная выгода.

 

34. Налоговым контролем признается:

а) деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах;

б) деятельность налоговых органов за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах;

в) деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками правил составления налоговых деклараций;

г) прием и проверка налоговыми органами налоговых деклараций от налогоплательщиков.

 

35. В соответствии с НК РФ налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:

а) встречные налоговые проверки;

б) повторные налоговые проверки;

в) налоговые проверки в связи с осуществлением деятельности налогоплательщика;

г) камеральные и выездные налоговые проверки.

 

36. В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация:

а) проверяется только ранее поданная налоговая декларация;

б) камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации;

в) камеральная налоговая проверка останавливается и начинается выездная налоговая проверка;

г) по проверяемому налогу учитывается та сумма, которая окажется больше в сравнении первоначальной налоговой декларации и уточненной декларации.

 

37. Самостоятельная выездная налоговая проверка филиала или представительства проводится на основании:

а) решения налогового органа по месту нахождения организации;

б) решения налогового органа по месту нахождения такого обособленного подразделения и организации;

в) решения налогового органа по месту нахождения такого обособленного подразделения

 

38. Предметом выездной налоговой проверки является:

а) правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;

в) контроль сроков уплаты налогов;

в) проверка правильности учета налогов;

г) правильность составления налоговой декларации по налогу.

 

39. Повторной выездной налоговой проверкой налогоплательщика признается:

а) продолжение выездной налоговой проверки после ее приостановки;

б) выездная налоговая проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по тем же налогам и за тот же период;

в) камеральная налоговая проверка налоговой декларации по очередному налоговому периоду;

г) выездная налоговая проверка, проводимая через год после последней проверки.

 

40. При наличии у осуществляющих выездную налоговую проверку должностных лиц достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены, производится:

а) истребование этих документов;

б) уничтожение этих документов;

в) привлечение эксперта:

г) выемка этих документов.

 

41. В случаях направления документа налоговым органом налогоплательщику по почте заказным письмом датой его получения считается:

а)  день отправки;

б) фактический день получения;

в) шестой день со дня отправки заказного письма;

г) четвертый день со дня отправки заказного письма.

 

42. Истребуемые документы могут быть представлены налогоплательщиком в налоговый орган:

а) лично;

б) через представителя;

в) направлены по почте заказным письмом;

г) переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

д) ни одним из перечисленных способов.

 

43. Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются налогоплательщиком в течение:

а) 10 дней со дня получения соответствующего требования;

б) 5 дней со дня получения соответствующего требования;

в) 15 дней со дня получения соответствующего требования;

г) 10 дней со дня начала налоговой проверки.

 

44. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком  в налоговые органы документов и (или) иных сведений по выставленному требованию:

а) влечет взыскания пени за каждый день просрочки;

б) влечет составления соответствующего акта;

в) влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ;

г) влечет взыскание штрафа в размере 150 рублей за каждый непредставленный документ.

 

45. Лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение:

а) пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией);

б) десяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией);

в) пяти дней со дня получения или в течение двух суток сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией);

г) десяти дней со дня получения.

 

46. Выемка документов и предметов производится на основании:

а) постановления руководителя проверяющей группы;

б) мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку;

в) постановления руководителя ФНС;

г) решения руководителя налогового органа о проведении выездной налоговой проверки.

 

47. Должностное лицо налогового органа при проведении выездной налоговой проверки:

а) вправе изъять подлинники документов у проверяемого лица, если есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены;

б) не вправе изымать подлинники документов налогоплательщика ни при каких обстоятельствах;

в) вправе изъять подлинники документов у проверяемого лица, если они хранятся не надлежащим образом;

г) вправе изъять подлинники документов у проверяемого лица, если при этом не нужно проводить вскрытие сейфа с такими документами.

 

48. Экспертиза назначается:

а) в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки;

б) при воспрепятствовании доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, на территорию налогоплательщика;

в) для участия в действиях по осуществлению налогового контроля специалиста;

г) в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле.

 

49. При проведении действий по осуществлению налогового контроля составляются:

а) решения;

б) акты;

в) справки;

г) протоколы

 

50. Акт камеральной налоговой проверки:

а) не составляется;

б) составляется только в случае установления нарушений законодательства о налогах и сборах;

в) составляется по итогам проведения камеральной налоговой проверки всегда;

г) составляется только по требованию налогоплательщика.

 

51. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки акт проверки составляется:

а) в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки;

б) в течение 5 дней после окончания камеральной налоговой проверки;

в) в течение 15 дней после окончания камеральной налоговой проверки;

г) по истечении трех месяцев со дня завершения камеральной налоговой проверки.

 

52. В акте налоговой проверки не указывается:

а) даты начала и окончания налоговой проверки;

б) перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе налоговой проверки;

в) фамилии, имена, отчества лиц, проводивших проверку, их должности с указанием наименования налогового органа, который они представляют;

г) решение руководителя налогового органа по акту проведенной проверки.

 

53. Акт налоговой проверки должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка:

а) в течение 10 дней с даты этого акта;

б) в течение 10 дней с даты окончания проверки;

в) в течение 5 дней с даты этого акта;

г)  в течение 5 дней с даты подписания справки о проведенной проверки.

 

54. Перед рассмотрением материалов налоговой проверки по существу руководитель (заместитель руководителя) налогового органа не должен:

а) объявлять, кто рассматривает дело и материалы какой налоговой проверки подлежат рассмотрению;

б) зачитывать акт выездной налоговой проверки;

в) разъяснять лицам, участвующим в процедуре рассмотрения, их права и обязанности;

г) объявлять, кто рассматривает дело и материалы какой налоговой проверки подлежат рассмотрению.

 

55. В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа не устанавливает:

а) совершало ли лицо, в отношении которого был составлен акт налоговой проверки (участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков), нарушение законодательства о налогах и сборах;

б) образуют ли выявленные нарушения состав налогового правонарушения;

в) имеются ли основания для привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения;

г) фактический срок проведения налоговой проверки, если она приостанавливалась по действующим основаниям.

 

56. В случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе:

а) вынести решение о проведении в срок, не превышающий один месяц, дополнительных мероприятий налогового контроля;

б) назначить повторную выездную налоговую проверку;

в) вынести решение о привлечении к выездной налоговой проверке органов налоговой полиции;

г) включить такого налогоплательщика в план выездных налоговых проверок на следующий календарный год.

 

57. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа не выносит решение:

а) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

б) об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

в) о направлении результатов выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган.

 

58. В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указывается:

а) размер выявленной недоимки и соответствующих пеней, а также подлежащий уплате штраф;

б) только размер выявленной недоимки и соответствующих пеней;

в) подлежащий уплате штраф;

г)  пени за несвоевременную уплату налога.

 

59. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступает в силу:

а) с даты подписания руководителем налогового органа;

б) по истечении одного месяца со дня вручения лицу, в отношении которого было вынесено соответствующее решение;

б) с даты согласования с проверяемым налогоплательщиком;

в) по истечении 10дней со дня вручения лицу, в отношении которого было вынесено соответствующее решение.

 

60. Обеспечительными мерами, направленными на обеспечение возможности исполнения решения руководителя налогового органа по результатам выездной налоговой проверки могут быть:

а) приостановление операций по счетам в банке;

б) внесение предоплаты по налоговым платежам;

в) запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа;

г) предоставление в налоговый орган документов на отгрузу товаров.

 

61. По просьбе лица, в отношении которого было вынесено решение о принятии обеспечительных мер, налоговый орган не вправе заменить обеспечительные меры на:

а) банковскую гарантию;

б) залог ценных бумаг;

в) поручительство третьего лица;

г) залог товаров налогоплательщика, находящихся на его складе.

 

62. Налоговой тайной являются:

а) сведения об идентификационном номере налогоплательщика;

в) сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком и мерах ответственности за эти нарушения;

в) данные налогового учета налогоплательщика для целей исчисления налоговых платежей;

г) сведения о применяемом режиме налогообложения.

 

63. Расположите документы в очередности их составления, указав напротив каждого верный порядковый номер:

а) акт проверки;

б) справка о проведенной проверке;

в) решение руководителя налогового органа о проведении выездной налоговой проверки;

г) решение руководителя налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение налогового законодательства;

д) решение руководителя налогового органа о приостановке выездной налоговой проверки.

Проблемные ситуации

 

1) Аудиторские услуги в рамках абонентского обслуживания

Организация заключила с аудиторской компанией договор на абонентское обслуживание. По условиям договора она ежемесячно уплачивает фиксированную абонентскую плату, а аудиторские услуги ей оказываются по мере возникновения необходимости в этих услугах. Может ли организация уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму абонентской платы за месяцы, в течение которых  она  не  пользовалась  услугами  аудиторской  компании?  Вправе  ли  она принять к вычету НДС, предъявленный в составе абонентской платы за эти месяцы? Требуется принять решение по данным расходам и обосновать его.

 

2) Содержание собственной службы внутреннего аудита

В организации создана собственная служба внутреннего аудита. В ее обязанности  входит  не  только  проверка  бухгалтерской  и  налоговой  отчетности компании, но и контроль за деятельностью различных подразделений (не только бухгалтерии и финансового отдела), а также участие в различных ревизиях в компании, расследование выявленных нарушений, разработка рекомендаций по повышению эффективности управления. Вправе ли организация признать в целях  налогообложения  прибыли  расходы  на  содержание  службы  внутреннего аудита?  Требуется  принять  решение  по  данным  расходам  и  обосновать  его.

Требуется принять решение по данным расходам и обосновать его.

 

3) Составление и аудит отчетности по МСФО

Общество с ограниченной ответственностью, не обязанное согласно действующему  законодательству  составлять  отчетность  по международным  стандартам,  по  требованию  участников (все  участники  являются  гражданами  РФ) подготовило отчетность по МСФО и провело ее аудит. Вправе ли организация учесть при расчете налога на прибыль произведенные расходы на составление и аудит  отчетности по МСФО? Может  ли  она принять  к  вычету НДС, предъявленный в стоимости таких аудиторских услуг? Требуется обосновать решение.

 

4) Расходы на покупку питьевой воды

Можно ли при расчете налога на прибыль учесть расходы на приобретение бутилированной питьевой воды для сотрудников, если по  заключению санитарно-эпидемиологической службы водопроводная вода пригодна для питья?

Как в этом случае обосновать расходы?

 

5)  Затраты  на  покупку  телевизоров,  видеомагнитофонов, DVD-проигрывателей Каким образом  в налоговом  учете можно  обосновать  расходы  организации на приобретение различной электротехники непроизводственного назначения:  телевизоров,  видеомагнитофонов, DVD-проигрывателей,  музыкальных центров, магнитол и т. п.? Требуется обосновать решение.

 

6) Вычет НДС при покупке питьевой  воды и бытовой  техники непроизводственного назначения.

Вправе  ли  организация  принять  к  вычету  НДС,  предъявленный  ей  поставщиком  при  приобретении  бутилированной  питьевой  воды  или  бытовой техники  и  электроники  непроизводственного  назначения?  Требуется  обосновать решение.

 

7) Облагаются ли НДС подарки сотрудникам

Организация к Новому году вручает сотрудникам подарки. Нужно ли исчислять НДС со стоимости этих подарков, если их вручение предусмотрено положением о премировании работников? Требуется обосновать решение.

 

8) Праздничный банкет для сотрудников организации: возникает ли у них доход, облагаемый НДФЛ

Фирма проводит для сотрудников новогоднюю вечеринку. Питание организовано по принципу шведского стола, поэтому точное количество продуктов, съеденных  каждым  сотрудником,  установить невозможно. Следует  ли для целей исчисления НДФЛ доход, полученный каждым работником в натуральной форме, определять путем деления общей стоимости праздничного ужина на количество присутствовавших на нем сотрудников?

 

9) Раздача сувениров на новогоднем вечере

Организация к новогоднему мероприятию приобрела сувениры, на которые нанесены название и иные данные о фирме. Учитываются ли расходы на их приобретение в целях налогообложения прибыли?

 

10) Компенсация расходов на аренду жилья

Иногородний сотрудник заключил договор на аренду квартиры от своего имени и сам осуществляет расходы на оплату жилья. Трудовым договором, заключенным  с  ним,  предусмотрено  денежное  возмещение (компенсация)  его расходов на оплату аренды жилья. Может ли организация учесть такие расходы при расчете налога на прибыль?

 

11) Расходы на аренду жилья как часть зарплаты

Согласно  условиям  трудового  договора  организация  предоставляет  иногороднему сотруднику жилье. Договор аренды заключен между организацией и арендодателем. Оплачивает аренду организация. Расходы на оплату жилья согласно трудовому договору являются составной частью заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме. Учитываются ли названные затраты организации в целях налогообложения прибыли? Если да, то в каком размере?

 

12) Налогообложение в условиях отсутствия персонифицированного учета доходов

Как рассчитать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в натуральной  форме,  если  вести  персонифицированный  учет  таких  доходов  не представляется возможным?

 

13) Если получен беспроцентный заем

Как определить сумму дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом?

 

14) Как квалифицировать действия кредитора по освобождению должника от обязанностей по договору. Происходит ли при прощении долга изменение цены товаров (работ, услуг), которая установлена в договоре?

 

15) Налоговый учет сумм процентов по прощенному заемному обязательству у кредитора.

Включаются  ли  в  доходы  проценты  по  договору  займа,  заключенному между дочерней и материнской организациями с долей участия более 50%, если обязательство «дочки» прекращено прощением долга?

Контрольная работа Вариант 1 № 5465